Al final del segundo trimestre, Fenwick, S.A. había reconocido 520.000 de gasto por impuesto sobre las ganancias (26 % de 2.000.000 EUR de resultado acumulado antes de impuestos). En el tercer trimestre registra una pérdida antes de impuestos de 300.000 EUR, de modo que el resultado antes de impuestos acumulado a 30 de septiembre es de 1.700.000, y revisa el tipo impositivo anual medio efectivo estimado hasta el 24 % (dato del caso, juicio). Convención del caso: impuesto diferido excluido. Registre el asiento del gasto por impuesto del tercer trimestre.
- Resultado antes de impuestos acumulado a 30 de septiembre
- 1.700.000
- Tipo impositivo anual medio efectivo estimado revisado (dato del caso)
- 24 %
- Gasto por impuesto ya reconocido a finales de junio
- 520.000