Modificación de 2016: la liquidación neta por retención fiscal

Objetivos de aprendizaje

• Explicar que la cláusula de liquidación neta por retención fiscal no da lugar a la clasificación como liquidada en efectivo y que el pago fiscal se deduce del patrimonio neto.L3
• Calcular el importe retenido y el número neto de instrumentos entregados, y registrar el pago a la administración tributaria.L3

Referencias normativas

Las síntesis del registro de referencias están redactadas en francés: aquí solo se muestra la referencia del párrafo.

2 preguntas

• Un plan de acciones liquidado mediante instrumentos de patrimonio incluye una cláusula de liquidación neta: la entidad retiene una parte de las acciones que debe entregar para pagar a la administración tributaria el impuesto debido por el empleado. Un compañero clasifica todo el plan como liquidado en efectivo por esa cláusula. ¿Cuál es el error?L3
• Un plan liquidado mediante instrumentos de patrimonio de Brisa, S.A. prevé una cláusula de liquidación neta: en la irrevocabilidad, el valor de las acciones debidas a un directivo es de {value_at_settlement} y Brisa retiene, para pagar a la administración tributaria el impuesto del directivo, acciones por {tax_withholding_rate} de ese valor (tipo de retención fijado por la ley fiscal: dato del caso). Calcule el importe retenido y el valor de las acciones entregadas al directivo. La modificación de 2016 se aplica a los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2018.L3