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Modelo de papel de trabajo

Papel de trabajoNIC 7 — Estado de flujos de efectivoL2 · L3 · L4

Conciliación de los pasivos derivados de las actividades de financiación

10 misiones8 secciones45 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Para cada categoría de pasivos (una instancia por categoría: préstamos bancarios, pasivos por arrendamiento, obligaciones…), compruebe que se trata de pasivos derivados de las actividades de financiación, tome los saldos de apertura y de cierre del estado de situación financiera, desglose las variaciones entre flujos de financiación, variaciones por obtención o pérdida del control, efectos del tipo de cambio, variaciones del valor razonable y otras variaciones sin movimiento de efectivo, compruebe que la conciliación cuadra con el saldo publicado y prepare la información a revelar con sus referencias al estado de flujos de efectivo y a los estados principales.

8 secciones · 28 bloques · 4 cálculos · 0 asientos

  • IAS 7 §17
  • IAS 7 §43
  • IAS 7 §44
  • IAS 7 §44A
  • IAS 7 §44C
  • IAS 7 §44B
  • IAS 7 §44D
  • IAS 7 §44E
  • IAS 7 §33A
  • IAS 7 §34A

Trabajar este papel de trabajo como misión

Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

10 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

Expediente y entidad
Préstamos, arrendamientos, conversión de deuda y deudas en moneda extranjera: conciliación de los pasivos de financiación
Tareas del caso documentadas aquí
  • ¿Qué pasivos entran en la conciliación, incluidos los intereses devengados a pagar?
  • Desglose los pagos por arrendamiento.
  • Controle los reembolsos mediante los saldos.
  • Prepare la conciliación por categoría y en total.
  • Redacte la nota y la información sobre las transacciones no monetarias.
1

Datos de entrada

Entradas

  • Categoría de pasivos examinada, contratos y partida del estado de situación financiera

    TextoObligatorio

    BANK_LOANS_EUR_AND_USD

  • Saldo de apertura (estado de situación financiera)

    Número

    2.400.000

  • Saldo de cierre publicado (estado de situación financiera)

    Número

    2.736.000

  • Nuevas disposiciones cobradas en efectivo

    Número

    800.000

  • Reembolsos pagados (extractos bancarios)

    Número

    500.000

  • Pagos por arrendamiento del periodo (total)

    Número

  • Parte de intereses de los pagos por arrendamiento (calendario)

    Número

    Dato del caso (calendario de la NIIF 16, referencia congelada): fuera del párr. 34B, la parte de intereses es un flujo de financiación igual que la parte de principal (párr. 34A(a) y 17); el calendario separa ambas partes para la información sobre intereses pagados.

  • Pasivos asumidos con dependientes adquiridas

    Número

  • Pasivos dados de baja con dependientes enajenadas

    Número

  • Diferencias de cambio que aumentan el pasivo

    Número

    36.000

  • Diferencias de cambio que disminuyen el pasivo

    Número

  • Aumentos del valor razonable

    Número

  • Disminuciones del valor razonable

    Número

  • Nuevos pasivos por arrendamiento (arrendamientos del periodo)

    Número

  • Deuda convertida en patrimonio neto

    Número

  • Otros aumentos sin movimiento de efectivo (intereses capitalizados en la deuda…)

    Número

2

Evidencia justificativa

Evidencia

  • Evidencia obtenida y referenciada (categoría, referencia del documento)

    EvidenciaObligatorio

3

Alcance de los pasivos de financiación

Análisis

IAS 7 §17IAS 7 §43IAS 7 §44IAS 7 §44AIAS 7 §44C

  • Puntos examinados

    Lista de controlObligatorio

    • Flujos pasados o futuros de la categoría clasificados en financiación
    • Activos financieros cuyos flujos son de financiación (coberturas de pasivos de financiación)
    • Información que permite evaluar las variaciones, con o sin movimiento de efectivo
    • Transacciones no monetarias excluidas del estado e informadas en otra parte
    • Dividendos a pagar e intereses a pagar: pasivos que surgen de actividades de financiación en cuanto sus flujos se clasifican en financiación (dividendos pagados; intereses pagados fuera del párr. 34B)
4

Flujos de financiación y conciliación

Cálculos

IAS 7 §17IAS 7 §44BIAS 7 §44D

  • Parte de principal de los pagos por arrendamiento (flujo de financiación)

    Cálculo

    0

    Pagos por arrendamiento del periodo (total) ; − Parte de intereses de los pagos por arrendamiento (calendario)

  • Reembolsos deducidos de los saldos (control)

    Cálculo

    500.000

    Saldo de apertura (estado de situación financiera) ; Nuevas disposiciones cobradas en efectivo ; Pasivos asumidos con dependientes adquiridas ; − Pasivos dados de baja con dependientes enajenadas ; Diferencias de cambio que aumentan el pasivo ; − Diferencias de cambio que disminuyen el pasivo ; Aumentos del valor razonable ; − Disminuciones del valor razonable ; Nuevos pasivos por arrendamiento (arrendamientos del periodo) ; − Deuda convertida en patrimonio neto ; Otros aumentos sin movimiento de efectivo (intereses capitalizados en la deuda…) ; − Saldo de cierre publicado (estado de situación financiera)

  • Saldo de cierre reconstruido

    Cálculo

    2.736.000

    Saldo de apertura (estado de situación financiera) ; Nuevas disposiciones cobradas en efectivo ; − Reembolsos pagados (extractos bancarios) ; − Parte de principal de los pagos por arrendamiento (flujo de financiación) ; Pasivos asumidos con dependientes adquiridas ; − Pasivos dados de baja con dependientes enajenadas ; Diferencias de cambio que aumentan el pasivo ; − Diferencias de cambio que disminuyen el pasivo ; Aumentos del valor razonable ; − Disminuciones del valor razonable ; Nuevos pasivos por arrendamiento (arrendamientos del periodo) ; − Deuda convertida en patrimonio neto ; Otros aumentos sin movimiento de efectivo (intereses capitalizados en la deuda…) ; Saldo de cierre publicado (estado de situación financiera)

  • Diferencia: saldo publicado − saldo reconstruido

    Cálculo

    0

    Saldo de apertura (estado de situación financiera) ; Nuevas disposiciones cobradas en efectivo ; − Reembolsos pagados (extractos bancarios) ; − Parte de principal de los pagos por arrendamiento (flujo de financiación) ; Pasivos asumidos con dependientes adquiridas ; − Pasivos dados de baja con dependientes enajenadas ; Diferencias de cambio que aumentan el pasivo ; − Diferencias de cambio que disminuyen el pasivo ; Aumentos del valor razonable ; − Disminuciones del valor razonable ; Nuevos pasivos por arrendamiento (arrendamientos del periodo) ; − Deuda convertida en patrimonio neto ; Otros aumentos sin movimiento de efectivo (intereses capitalizados en la deuda…) ; Saldo de cierre publicado (estado de situación financiera)

    Control: una diferencia distinta de cero indica una variación omitida (a menudo sin movimiento de efectivo) o un saldo erróneo.

5

Calificación de la categoría

Juicio

IAS 7 §44C

  • ¿Entra la categoría en la conciliación?

    JuicioObligatorio

    Pasivo derivado de las actividades de financiación

    Pasivo derivado de las actividades de financiación / Activo financiero cuyos flujos son de financiación / Fuera del alcance (pasivo de explotación o de inversión, componente del efectivo)

    Juicio profesional: un descubierto integrado en el efectivo o las deudas con proveedores quedan fuera de la conciliación; un activo de cobertura de un pasivo de financiación entra en ella, igual que los dividendos e intereses a pagar cuyos flujos se clasifican en financiación (párr. 44C).

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

6

Información a revelar

Revelación

IAS 7 §44BIAS 7 §44DIAS 7 §44EIAS 7 §43

  • Elementos de la nota

    Lista de controlObligatorio

    • Variaciones derivadas de los flujos de financiación
    • Variaciones por obtención o pérdida del control
    • Efecto de las variaciones de los tipos de cambio
    • Variaciones del valor razonable
    • Otras variaciones (nuevos arrendamientos, conversiones…)
    • Referencias a las partidas del estado de situación financiera y del estado de flujos
    • Presentación separada si se combina con otros activos y pasivos (deuda neta)

  • Borrador de nota (cuadro de conciliación y comentarios)

    Texto

7

Conclusión

Conclusión

  • Conciliación cerrada, diferencias explicadas y puntos sometidos al revisor

    ConclusiónObligatorio

8

Referencias normativas

Referencias

  • Párrafos citados en este papel de trabajo (estado de verificación mostrado desde el registro)

    Referencias

9

Controles e impacto en los estados financieros

  • Calificación documentadaCorrecto
  • Reembolsos de los extractos = reembolsos deducidos de los saldosCorrecto
Activo
0
Pasivo
0
Resultado
0
Otro resultado global
0
Patrimonio
0