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Modelo de papel de trabajo

Papel de trabajoNIIF 18 — Presentación e información a revelar en los estados financierosL2 · L3

Subtotales obligatorios hasta el resultado del ejercicio y conciliación de una valoración del rendimiento definida por la dirección

11 misiones8 secciones90 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Tome los ingresos y gastos ya clasificados por categoría y construya los subtotales: resultado de explotación, resultado antes de financiación e impuesto sobre las ganancias, resultado antes de impuestos, resultado del ejercicio. Para una medida publicada fuera de los estados financieros, juzgue si es una valoración del rendimiento definida por la dirección y concilie después la medida con el subtotal especificado más directamente comparable, con el efecto fiscal y el efecto en las participaciones no dominantes de cada partida. Las partidas, la medida y el tipo impositivo del enfoque simplificado son datos del caso.

8 secciones · 29 bloques · 6 cálculos · 0 asientos

    Trabajar este papel de trabajo como misión

    Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

    11 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

    Expediente y entidad
    Subtotales obligatorios, diferencias de cambio, cobertura y construcción del resultado del ejercicio
    Tareas del caso documentadas aquí
    • Calcule el resultado antes de financiación e impuesto sobre las ganancias.
    • Calcule el resultado antes de impuestos.
    • Calcule el resultado del ejercicio.
    1

    Hechos y datos

    Entradas

    • Ingresos y gastos clasificados por categoría: fuente de los importes y convenciones de signo

      TextoObligatorio

      AMOUNTS_OF_THE_20X7_LEDGER_AFTER_THE_TWO_RECLASSIFICATIONS

    • Medida publicada fuera de los estados financieros: definición, lugar de publicación, partidas excluidas o añadidas

      Texto

    • Ingresos ordinarios

      Número

      25.000.000

    • Otros ingresos de la categoría de explotación

      Número

      140.000

    • Gastos de la categoría de explotación (total)

      Número

      19.760.000

    • Ingresos netos de la categoría de inversión

      Número

      110.000

    • Gastos netos de la categoría de financiación

      Número

      400.000

    • Gasto por impuesto sobre las ganancias

      Número

      1.350.000

    • Resultado de actividades interrumpidas (beneficio)

      Número

      200.000

    • Resultado neto según la contabilidad, antes de la reclasificación

      Número

      3.940.000

    • Subtotal especificado más directamente comparable

      Número

    • Primera partida de conciliación (importe bruto)

      Número

    • Segunda partida de conciliación (importe bruto)

      Número

    • Importe bruto de una partida de conciliación

      Número

    • Efecto fiscal de la partida

      Número

    • Efecto de la partida en las participaciones no dominantes

      Número

    2

    Documentos justificativos

    Evidencia

    • Documentos obtenidos y referenciados (estado de resultados, comunicado de resultados, política fiscal del enfoque simplificado)

      EvidenciaObligatorio

    3

    Análisis de los subtotales y de la medida del rendimiento

    Análisis

    IFRS 18IFRS 18

    • Puntos examinados: subtotales y medida del rendimiento

      Lista de controlObligatorio

      • Resultado de explotación = total de ingresos y gastos de la categoría de explotación
      • Resultado antes de financiación e impuestos = resultado de explotación + ingresos y gastos de la categoría de inversión
      • La categoría de inversión no forma parte del resultado de explotación
      • Tras la financiación, el impuesto sobre las ganancias y las actividades interrumpidas se obtiene el resultado del ejercicio
      • Un total o subtotal exigido por la NIIF 18 u otra norma (párrafo 118) no es una valoración del rendimiento definida por la dirección
      • Medida conciliada con el subtotal especificado más directamente comparable, con el efecto fiscal y el efecto en las participaciones no dominantes de cada partida
    4

    Cálculos

    Cálculos

    IFRS 18IFRS 18

    • Resultado de explotación (ingresos − gastos de la categoría de explotación)

      Cálculo

      5.380.000

      Ingresos ordinarios ; Otros ingresos de la categoría de explotación ; − Gastos de la categoría de explotación (total)

    • Resultado antes de financiación e impuesto sobre las ganancias

      Cálculo

      5.490.000

      Resultado de explotación (ingresos − gastos de la categoría de explotación) ; Ingresos netos de la categoría de inversión

    • Resultado antes de impuestos (tras los gastos netos de financiación)

      Cálculo

      5.090.000

      Resultado antes de financiación e impuesto sobre las ganancias ; − Gastos netos de la categoría de financiación

    • Resultado del ejercicio (tras impuestos y actividades interrumpidas)

      Cálculo

      3.940.000

      Resultado antes de impuestos (tras los gastos netos de financiación) ; − Gasto por impuesto sobre las ganancias ; Resultado de actividades interrumpidas (beneficio)

    • Medida de rendimiento definida por la dirección (subtotal especificado + partidas de conciliación)

      Cálculo

      0

      Subtotal especificado más directamente comparable ; Primera partida de conciliación (importe bruto) ; Segunda partida de conciliación (importe bruto)

    • Efecto neto de una partida de conciliación (importe − efecto fiscal − efecto en las participaciones no dominantes)

      Cálculo

      0

      Importe bruto de una partida de conciliación ; − Efecto fiscal de la partida ; − Efecto de la partida en las participaciones no dominantes

    5

    Juicio: identificación de una valoración del rendimiento definida por la dirección

    Juicio

    IFRS 18IFRS 18

    • Naturaleza de la medida publicada

      JuicioObligatorio

      No aplicable

      Medida de rendimiento definida por la dirección / Subtotal especificado por una norma: no es una medida definida por la dirección / No es un subtotal de ingresos y gastos / No utilizada en comunicaciones fuera de los estados financieros / No aplicable

      Juicio profesional: la medida y sus partidas son elecciones de la dirección; la norma no las impone.

    • Justificación: subtotal de ingresos y gastos, uso público, punto de vista de la dirección sobre el rendimiento de la entidad en su conjunto, ausencia de la lista de subtotales especificados

      Texto

    6

    Elementos a documentar para la nota sobre la medida del rendimiento

    Revelación

    IFRS 18

    • Información a preparar sobre la medida del rendimiento

      Lista de control

      • Información presentada en las notas
      • Descripción de la medida y del aspecto del rendimiento que comunica
      • Conciliación con el subtotal especificado más directamente comparable
      • Efecto fiscal y efecto en las participaciones no dominantes de cada partida, y forma de determinar el efecto fiscal
    7

    Conclusión

    Conclusión

    • Cadena de subtotales hasta el resultado del ejercicio, juicio sobre la medida publicada, conciliación con el efecto fiscal y el efecto en las participaciones no dominantes

      ConclusiónObligatorio

    8

    Referencias normativas

    Referencias

    • Referencias normativas citadas en este papel de trabajo

      Referencias

    9

    Controles e impacto en los estados financieros

    • Fuente de los importes descritaCorrecto
    • Medida juzgada y motivadaCorrecto
    • Resultado neto recalculado = resultado neto según la contabilidad (la clasificación no cambia el resultado)Correcto
    Activo
    0
    Pasivo
    0
    Resultado
    0
    Otro resultado global
    0
    Patrimonio
    0