Ir al contenido principal
IFRS Academy

CERTYNEX IFRS ACADEMY

Mi cuenta — Profesional

Buscar en la Academia

Inicio
Mi itinerario
Ejercicios y cuestionarios
Casos prácticos
Papeles de trabajo
Exámenes
Mi progreso

Papeles de trabajo

Modelo de papel de trabajo

Papel de trabajoNIIF 7 — Instrumentos financieros: información a revelarL1 · L2

Mapa de la información sobre instrumentos financieros: clases conciliadas con las partidas y información cualitativa y cuantitativa por riesgo

5 misiones7 secciones60 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Identifique las partidas del estado de situación financiera que contienen instrumentos financieros, agrúpelas en clases según su naturaleza y características, concilie las clases con la partida y elabore después el plan de la información por tipo de riesgo. Las clases, los importes y los riesgos son datos del caso: ninguna clase se presenta como impuesta por la norma.

7 secciones · 14 bloques · 0 cálculos · 0 asientos

  • IFRS 7 §6
  • IFRS 7 §33

Trabajar este papel de trabajo como misión

Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

5 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

Expediente y entidad
Objetivo, clases y categorías de instrumentos financieros: marco de la información sobre riesgos
Tareas del caso documentadas aquí
  • Agrupe los instrumentos de cada partida en clases.
  • Concilie las clases de activos con la partida: calcule su total.
  • Concilie las clases de pasivos con la partida: calcule su total.
  • ¿Qué riesgo domina en cada clase?
  • ¿Qué información cualitativa debe facilitarse para cada tipo de riesgo?
1

Hechos y datos

Entradas

  • Actividad de la entidad, instrumentos financieros mantenidos o emitidos y partidas afectadas

    TextoObligatorio

    FINANCIAL_ASSETS_OF_THE_CURRENT_LINE_ITEM_RECEIVABLES_SECURITIES_AND_DERIVATIVES

  • Importe de la partida del estado de situación financiera

    Número

    3.000.000

  • Importe de la primera clase

    Número

    2.100.000

  • Importe de la segunda clase

    Número

    600.000

  • Importe de la tercera clase

    Número

    300.000

  • Clases adoptadas: naturaleza, características y categorías de la base de valoración

    Texto

    THREE_CLASSES_BY_NATURE_WITH_THREE_MEASUREMENT_BASES

  • Riesgos derivados de los instrumentos: crédito, liquidez, mercado; gestión y exposición al cierre

    Texto

    CREDIT_RISK_ON_RECEIVABLES_AND_SECURITIES_CURRENCY_RISK_ON_DERIVATIVES

2

Documentos justificativos

Evidencia

  • Documentos obtenidos y referenciados (balance de comprobación, contratos, política de gestión de riesgos, informes de tesorería)

    EvidenciaObligatorio

3

Análisis del marco de la información sobre instrumentos financieros

Análisis

IFRS 7 §6IFRS 7 §33

  • Puntos examinados: marco de la información

    Lista de controlObligatorio

    • Información que permite evaluar la importancia de los instrumentos para la situación financiera y el rendimiento
    • Información que permite evaluar la naturaleza y el alcance de los riesgos al cierre
    • Clases agrupadas según la naturaleza de la información y las características de los instrumentos
    • Clases conciliadas con las partidas del estado de situación financiera
    • Clases distinguidas de las categorías de la base de valoración
    • Información cualitativa para cada tipo de riesgo: origen y gestión
    • Información cuantitativa sobre la exposición a cada riesgo y sobre las concentraciones
4

Juicio: clases de instrumentos y nivel de detalle

Juicio

IFRS 7 §6IFRS 7 §33

  • Nivel de agrupación de las clases

    JuicioObligatorio

    Clases adecuadas: información útil, ni demasiado agregada ni demasiado detallada

    Clases adecuadas: información útil, ni demasiado agregada ni demasiado detallada / Clases demasiado agregadas: se ocultan características distintas / Clases demasiado detalladas: información diluida

    Juicio profesional: el nivel de agrupación depende de la naturaleza de la información y de las características de los instrumentos; no existe una lista de clases impuesta.

  • Justificación: naturaleza, características y utilidad para los usuarios

    Texto

    CLASSES_FOLLOW_THE_NATURE_OF_THE_INSTRUMENTS_AND_RECONCILE_TO_THE_LINE_ITEM

5

Elementos a documentar para la información a revelar sobre instrumentos financieros

Revelación

IFRS 7 §33

  • Información a preparar

    Lista de control

    • Cuadro de clases conciliado con las partidas
    • Notas cualitativas sobre cada tipo de riesgo
6

Conclusión

Conclusión

  • Clases adoptadas conciliadas con la partida, justificación del nivel de agrupación y plan de la información por tipo de riesgo

    ConclusiónObligatorio

7

Referencias normativas

Referencias

  • Referencias normativas citadas en este papel de trabajo

    Referencias

8

Controles e impacto en los estados financieros

  • Entidad e instrumentos descritosCorrecto
  • Nivel de agrupación juzgado y motivadoCorrecto
  • Clases = partida del estado de situación financieraCorrecto
Activo
0
Pasivo
0
Resultado
0
Otro resultado global
0
Patrimonio
0