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Cas pratique

Cas pratiqueIAS 1L1 · Fondamental

Jeu complet d'états financiers, conformité, continuité d'exploitation et comptabilité d'engagement

6 documents7 travaux≈ 45 min
0 / 10 éléments complétés
Normes
IAS 1 — Présentation des états financiers
Niveau d’assistanceGuidage complet · assistance forte
  • Méthode: affichée
  • Liste de contrôle: affichée
  • Indications: affichée
  • Travail pas à pas: affichée

Brief

Situation

Orlane SA (entité fictive), fabricant de meubles, clôt ses comptes au 31 décembre 20X6. Vous préparez le dossier de clôture : identification des composants du jeu d'états financiers, projet de note 1, appréciation de la continuité d'exploitation et rattachement d'une facture à la bonne période. Cette norme s'applique jusqu'à l'application d'IFRS 18 (exercices ouverts à compter du 1er janvier 2027) ; le cours IFRS 18 présente ce qui change.

Votre mission

Identifiez les composants d'un jeu complet parmi les 7 documents du dossier ; dites si le projet de note 1 peut affirmer sans réserve la conformité aux normes IFRS ; appréciez la continuité d'exploitation ; indiquez à quelle période se rattache la facture d'électricité et comptabilisez l'écriture correspondante ; présentez son effet sur les états financiers ; concluez.

Vous traitez ce dossier comme sur le terrain : lisez la situation, ouvrez les pièces, triez l'information utile, puis réalisez les travaux demandés. Le corrigé est dévoilé après la remise.

Niveau fondamental : la méthode, les aides et les références sont affichées.

Méthode

  1. Lisez le brief et la mission.
  2. Ouvrez chaque document et repérez les données utiles.
  3. Réalisez les travaux dans l’ordre proposé.
  4. Validez, puis lisez la conclusion et le corrigé.

Liste de contrôle du dossier

  • Ouvrir chaque pièce (0 / 6 consultées) · à faire
  • Trier les informations des pièces · à faire
  • Réaliser les travaux (0 / 10) · à faire
  • Remettre le dossier, puis vous autoévaluer · à faire

Documents

Pièces du dossier

6 pièces : ouvrez chacune pour la lire.

Pièce 1Note

Profil de la société et conventions du cas

Orlane SA (entité fictive) fabrique des meubles et clôt ses comptes au 31 décembre 20X6 ; sa monnaie fonctionnelle est l'euro. Conventions du cas : montants en EUR ; la prévision de trésorerie et le niveau minimal de trésorerie sont des données de la direction ; convention du cas (hypothèse pédagogique, non attribuée à la norme) : l'écriture est illustrative et utilise un compte générique de charge et un compte générique de dette. Cette norme s'applique jusqu'à l'application d'IFRS 18 (exercices ouverts à compter du 1er janvier 2027).

Données

Données clés des documents

Les données chiffrées des pièces, rassemblées pour vos travaux.

DonnéeValeurSource
Documents du dossier7 unités
Composants d'un jeu complet5 unités
Contrats suivant la règle locale3 unités
Horizon de la prévision de trésorerie15 mois
Trésorerie minimale prévue640 000,00 €
Part du client dans le chiffre d'affaires35 %
Électricité consommée en décembre 20X618 400,00 €

Tri de l'information

Toutes les pièces ne servent pas : repérez celles qui ont une incidence sur le traitement comptable.

Partie 1 · Classification · Analyse

Classez chaque pièce : a-t-elle une incidence sur le traitement comptable ?

Glissez chaque élément dans sa catégorie, ou touchez la catégorie sous l'élément.

À classer6

  • Profil de la société et conventions du cas

  • Contenu du dossier de clôture 20X6

  • Projet de note 1 : base d'établissement

  • Comité d'audit : continuité d'exploitation

  • Facture d'électricité de décembre 20X6

  • Tarif d'un fournisseur de fauteuils

Utile au traitement0

    Sans incidence0

      Questions

      Programme de travail

      7 travaux dans l'ordre du dossier. Les calculs, écritures et effets sur les états financiers sont corrigés ; les réponses rédigées sont auto-évaluées avec le corrigé.

      1. Travail 1Analyse

        Quels documents du dossier sont des composants d'un jeu complet d'états financiers ?

        Exposez les faits, la question posée, puis votre analyse.

        Cette réponse n'est pas notée automatiquement : après la remise, vous la comparerez au corrigé.

      2. Travail 2Jugement professionnel

        Le projet de note 1 peut-il déclarer sans réserve la conformité aux normes IFRS ?

        Distinguez la donnée du cas, l’hypothèse et votre jugement.

        Cette réponse n'est pas notée automatiquement : après la remise, vous la comparerez au corrigé.

      3. Travail 3Jugement professionnel

        Les états financiers peuvent-ils être établis dans l'hypothèse de la continuité d'exploitation ?

        Distinguez la donnée du cas, l’hypothèse et votre jugement.

        Calculatrice

        Cliquez dans un champ de réponse pour pouvoir y insérer le résultat.

        Partie 1 · Calcul

        Les états financiers peuvent-ils être établis dans l'hypothèse de la continuité d'exploitation ?

        1. €

        Contrôles

        • 0 / 1 étape saisie
        • Montants lisibles

        Cette réponse n'est pas notée automatiquement : après la remise, vous la comparerez au corrigé.

      4. Travail 4Analyse

        À quelle période se rattache la facture d'électricité ?

        Exposez les faits, la question posée, puis votre analyse.

        Cette réponse n'est pas notée automatiquement : après la remise, vous la comparerez au corrigé.

      5. Travail 5Écritures

        Comptabilisez la charge d'électricité de décembre 20X6.

        Identifiez les comptes touchés et le sens de chaque mouvement ; vérifiez l’équilibre.

        Calculatrice

        Cliquez dans un champ de réponse pour pouvoir y insérer le résultat.

        Partie 1 · Écriture comptable · Écritures

        Écriture 1 sur 1

        Une ligne = un compte et un seul sens. Ajoutez une ligne si l’écriture en demande plus ; le contrôle d’équilibre se met à jour en direct.

        1. Ligne 1

        2. Ligne 2

        TotauxDébit0Crédit0

      6. Travail 6Effets sur les états financiers

        Quel est l'effet de l'écriture sur les états financiers ?

        Indiquez pour chaque état financier le poste touché, le sens et le montant.

        Partie 1 · Classification · Analyse

        Indiquez le sens de l'effet sur chaque agrégat des états financiers.

        1. Situation financière (bilan)

        2. Résultat

        3. Autres éléments du résultat global

        4. Capitaux propres

        Calculatrice

        Cliquez dans un champ de réponse pour pouvoir y insérer le résultat.

        Partie 2 · Calcul · Analyse

        Chiffrez l'effet sur les agrégats concernés.

        1. €
        2. €

        Contrôles

        • 0 / 2 étapes saisies
        • Montants lisibles

        Résultat : Montant de l'effet — Capitaux propres

      7. Travail 7Conclusion

        Rédigez la conclusion.

        Rédigez une conclusion qui cite les faits et le traitement retenu.

        Cette réponse n'est pas notée automatiquement : après la remise, vous la comparerez au corrigé.

      Espace de travail

      Votre brouillon de travail pour ce dossier : points relevés, pistes, calculs intermédiaires.

      Enregistrées sur cet appareil uniquement ; jamais notées.

      Conclusion

      Remise et corrigé

      Complétez tous les éléments du dossier pour le remettre (0 / 10).

      Documenter ce dossier

      Ces papiers de travail reprennent les données et les résultats de ce cas.

      Références normatives

      • IAS 1 §25
      • IAS 1 §27