Cas pratiques
Cas pratique
Orbeval Logistique SA (entité fictive) exploite des entrepôts et une flotte de camions. En 20X5, elle a tiré un nouveau prêt, remboursé une partie de ses emprunts dont un prêt en dollars, pris de nouveaux entrepôts en location et vu ses obligations convertibles converties. Vous préparez la note sur les passifs issus des activités de financement.
Votre mission
Délimitez les passifs concernés, ventilez les paiements locatifs, contrôlez les remboursements, calculez le produit de l'émission d'actions, établissez le rapprochement par catégorie et au total, déterminez le flux net de financement, présentez les écritures et leur effet, rédigez la note et concluez. Une information manque : documentez votre hypothèse.
Vous traitez ce dossier comme sur le terrain : lisez la situation, ouvrez les pièces, triez l'information utile, puis réalisez les travaux demandés. Le corrigé est dévoilé après la remise.
Niveau avancé : aucune aide, les travaux sont regroupés par nature.
5 pièces : ouvrez chacune pour la lire.
Pièce 1Contrat
Emprunts bancaires (EUR) : 2 400 000 au 1er janvier 20X5 ; nouveau prêt tiré en avril 800 000 ; remboursements selon les relevés 500 000 ; écart de change défavorable sur le prêt en dollars, comptabilisé en résultat, 36 000 ; 2 736 000 au 31 décembre 20X5.
Les données chiffrées des pièces, rassemblées pour vos travaux.
| Donnée | Valeur | Source |
|---|---|---|
| Emprunts bancaires à l'ouverture | 2 400 000,00 € | |
| Tirage du nouveau prêt | 800 000,00 € | |
| Remboursements de la période | 500 000,00 € | |
| Écart de change sur le prêt en dollars | 36 000,00 € | |
| Emprunts bancaires à la clôture | 2 736 000,00 € | |
| Obligations convertibles à l'ouverture | 600 000,00 € | |
| Obligations converties en actions | 600 000,00 € | |
| Obligations convertibles à la clôture | 0,00 € | |
| Dettes locatives à l'ouverture | 950 000,00 € | |
| Nouveaux contrats de location | 420 000,00 € | |
| Paiements locatifs | 310 000,00 € | |
| Intérêts compris dans les paiements | 45 000,00 € | |
| Dettes locatives à la clôture | 1 105 000,00 € | |
| Hausse du capital et des primes | 1 000 000,00 € | |
| Dette envers un fournisseur d'équipements | 70 000,00 € | |
| Consommation de carburant (litres) | 412 000 unités |
Toutes les pièces ne servent pas : repérez celles qui ont une incidence sur le traitement comptable.
Partie 1 · Classification · Analyse
Classez chaque pièce : a-t-elle une incidence sur le traitement comptable ?
Glissez chaque élément dans sa catégorie, ou touchez la catégorie sous l'élément.
Contrats de prêt et relevés bancaires
Contrat d'émission et procès-verbal de conversion
Échéancier des contrats de location
Extraits des capitaux propres et des autres dettes
Statistiques de la flotte
10 travaux dans l'ordre du dossier. Les calculs, écritures et effets sur les états financiers sont corrigés ; les réponses rédigées sont auto-évaluées avec le corrigé.
Travail 1Analyse
Quels passifs entrent dans le rapprochement ?
Travail 2Calcul
Ventilez les paiements locatifs.
Partie 1 · Calcul
Ventilez les paiements locatifs.
Travail 3Calcul
Contrôlez les remboursements par les soldes.
Partie 1 · Calcul
Contrôlez les remboursements par les soldes.
Travail 4Calcul
Calculez le produit de l'émission d'actions encaissé.
Partie 1 · Calcul
Calculez le produit de l'émission d'actions encaissé.
Travail 5Calcul
Établissez le rapprochement par catégorie et au total.
Partie 1 · Calcul
Établissez le rapprochement par catégorie et au total.
Résultat : Flux de trésorerie relatifs à ces passifs
Travail 6Analyse
Déterminez le flux net de financement du tableau.
Partie 1 · Calcul
Déterminez le flux net de financement du tableau.
Travail 7Écritures
Présentez les écritures des quatre opérations.
Partie 1 · Écriture comptable · Écritures
Écriture 1 sur 4
Une ligne = un compte et un seul sens. Ajoutez une ligne si l’écriture en demande plus ; le contrôle d’équilibre se met à jour en direct.
Ligne 1
Ligne 2
Partie 2 · Écriture comptable · Écritures
Écriture 2 sur 4
Une ligne = un compte et un seul sens. Ajoutez une ligne si l’écriture en demande plus ; le contrôle d’équilibre se met à jour en direct.
Ligne 1
Ligne 2
Partie 3 · Écriture comptable · Écritures
Écriture 3 sur 4
Une ligne = un compte et un seul sens. Ajoutez une ligne si l’écriture en demande plus ; le contrôle d’équilibre se met à jour en direct.
Ligne 1
Ligne 2
Partie 4 · Écriture comptable · Écritures
Écriture 4 sur 4
Une ligne = un compte et un seul sens. Ajoutez une ligne si l’écriture en demande plus ; le contrôle d’équilibre se met à jour en direct.
Ligne 1
Ligne 2
Ligne 3
Travail 8Effets sur les états financiers
Quel est leur effet sur les états financiers ?
Partie 1 · Classification · Analyse
Indiquez le sens de l'effet sur chaque agrégat des états financiers.
Situation financière (bilan)
Résultat
Autres éléments du résultat global
Capitaux propres
Partie 2 · Calcul · Analyse
Chiffrez l'effet sur les agrégats concernés.
Résultat : Montant de l'effet — Capitaux propres
Travail 9Analyse
Rédigez la note et les informations sur les opérations sans trésorerie.
Travail 10Conclusion
Rédigez la conclusion.
Votre brouillon de travail pour ce dossier : points relevés, pistes, calculs intermédiaires.
Enregistrées sur cet appareil uniquement ; jamais notées.
Complétez tous les éléments du dossier pour le remettre (0 / 16).
Documenter ce dossier
Ces papiers de travail reprennent les données et les résultats de ce cas.
Références normatives