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IAS 1Workpapers (Étape 4 sur 5)

Modèle de workpaper

Étape 4 sur 5
WorkpaperIAS 1 — Présentation des états financiersL2 · L3

Préparation du résultat global, du rapprochement des capitaux propres et du plan des notes : méthodes comptables, jugements et estimations

9 missions8 sections75 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Relevez le résultat net, les autres éléments du résultat global classés entre éléments reclassables et non reclassables, les mouvements des capitaux propres, les méthodes comptables et les jugements et estimations de l'entité. Calculez le résultat global total, rapprochez le solde de clôture des capitaux propres, puis préparez le plan des notes. Les montants, les méthodes et les hypothèses sont des données du cas ; l'importance relative des informations reste un jugement.

8 sections · 21 blocs · 2 calculs · 0 écriture

  • IAS 1 §82A
  • IAS 1 §117

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

9 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Résultat net et autres éléments du résultat global, variations des capitaux propres et notes : méthodes, jugements et estimations
Tâches du cas documentées ici
  • Calculez le sous-total des autres éléments du résultat global reclassables.
  • Calculez le résultat global total.
  • Rapprochez les capitaux propres de clôture.
  • Quelles informations sur les méthodes comptables sont significatives ?
  • Quels jugements et quelles hypothèses d'estimation faut-il indiquer ?
1

Faits et données

Entrées

  • Faits de la période : résultat net, autres éléments du résultat global, mouvements des capitaux propres, présentation retenue

    TexteRequis

    PROFIT_AND_OCI_OF_20X6_GROUPED_BETWEEN_ITEMS_RECLASSIFIED_AND_NOT

  • Méthodes comptables de l'entité : choix, spécificités, informations standardisées

    Texte

  • Jugements portés dans l'application des méthodes et hypothèses d'estimation à la clôture

    Texte

  • Résultat net de la période

    Nombre

    1 480 000

  • Autres éléments du résultat global qui ne seront pas reclassés (net)

    Nombre

    260 000

  • Autres éléments du résultat global qui seront reclassés (net)

    Nombre

    50 000

  • Capitaux propres d'ouverture

    Nombre

  • Augmentations de capital de la période

    Nombre

  • Dividendes déclarés de la période

    Nombre

  • Capitaux propres de clôture selon la comptabilité

    Nombre

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (balance, état des variations des capitaux propres, projet de notes, procès-verbaux)

    PiècesRequis

3

Analyse des états et des notes

Analyse

IAS 1 §82AIAS 1 §117

  • Points examinés : résultat global, capitaux propres et notes

    Liste de contrôleRequis

    • Autres éléments du résultat global regroupés entre éléments reclassables et non reclassables en résultat net
    • Résultat global total = résultat net + autres éléments du résultat global
    • Rapprochement de l'ouverture et de la clôture de chaque composante des capitaux propres
    • Informations sur les méthodes comptables : significatives si elles influencent raisonnablement les décisions des principaux utilisateurs
    • Information non significative qui ne masque pas l'information significative
    • Jugements (hors estimations) et hypothèses d'estimation présentant un risque d'ajustement significatif identifiés
4

Calculs

Calculs

IAS 1 §82A

  • Résultat global total (résultat net + autres éléments non reclassables + reclassables)

    Calcul

    1 790 000

    Résultat net de la période ; Autres éléments du résultat global qui ne seront pas reclassés (net) ; Autres éléments du résultat global qui seront reclassés (net)

  • Capitaux propres de clôture (ouverture + résultat global total + augmentations de capital − dividendes)

    Calcul

    Capitaux propres d'ouverture ; Capitaux propres de clôture selon la comptabilité ; Résultat global total (résultat net + autres éléments non reclassables + reclassables) ; Augmentations de capital de la période ; − Dividendes déclarés de la période

5

Jugements : informations sur les méthodes comptables, jugements et estimations

Jugement

IAS 1 §117

  • Importance relative des informations sur les méthodes comptables

    JugementRequis

    Sans objet

    Information significative à fournir / Information non significative : omise ou raccourcie / Sans objet

    Jugement professionnel : une information sur une méthode peut être significative par sa nature même si les montants ne le sont pas ; une information standardisée reprenant la norme l'est rarement.

  • Justification : influence sur les décisions des principaux utilisateurs, nature de l'opération, choix de l'entité

    Texte

  • Jugements et incertitudes d'estimation à indiquer

    JugementRequis

    Sans objet

    Jugement à indiquer : effet le plus significatif sur les montants / Incertitude d'estimation à indiquer : risque d'ajustement significatif de l'exercice suivant / Aucune information requise / Sans objet

    Jugement professionnel : un jugement porté dans l'application d'une méthode se distingue d'une hypothèse d'estimation ; chacun répond à une exigence d'information propre.

  • Justification : nature du jugement ou de l'hypothèse, sensibilité, horizon de l'exercice suivant

    Texte

6

Éléments à documenter pour le plan des notes

Annexe

IAS 1 §117

  • Informations à préparer pour les notes

    Liste de contrôle

    • Informations significatives sur les méthodes comptables
    • Jugements ayant l'effet le plus significatif sur les montants comptabilisés
    • Hypothèses d'estimation et sources majeures d'incertitude à la clôture
    • État des variations des capitaux propres rapproché
7

Conclusion

Conclusion

  • Résultat global total, rapprochement des capitaux propres, informations significatives sur les méthodes comptables et jugements et estimations à indiquer

    ConclusionRequis

8

Références normatives

Références

  • Références normatives citées dans ce papier de travail

    Références

9

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Faits de la période décritsOK
  • Informations sur les méthodes jugées et motivéesOK
  • Jugements et estimations jugés et motivésOK
  • Capitaux propres de clôture recalculés = capitaux propres de clôture selon la comptabilitéNon évalué
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0