IAS 1 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Classement en courant ou non courant d'un emprunt, covenants, reclassement et total des passifs courants : Emprunt A
Classement courant ou non courant d'emprunts assortis de covenants, reclassement et informations
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 1
- Niveau
- Avancé
- Temps estimé
- ≈ 75 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Tavelle SA (entité fictive), société de logistique, clôt ses comptes au 31 décembre 20X6 ; les états financiers sont autorisés à la publication le 12 mars 20X7. Elle a trois emprunts bancaires dont deux assortis de covenants. Vous préparez le classement de chaque emprunt, l'écriture de reclassement, le total des passifs courants et l'information à fournir. Cette norme s'applique jusqu'à l'application d'IFRS 18 (exercices ouverts à compter du 1er janvier 2027) ; le cours IFRS 18 présente ce qui change.
Mission
Classement des emprunts A, B et C et total des passifs courants
Objectif du papier de travail
Relevez le montant de l'emprunt, l'échéancier à 12 mois, les covenants (date de test, niveau exigé, situation à la clôture) et les accords de dispense avec leur date. Le classement dépend des droits qui existent à la clôture et non des intentions de la direction : calculez la partie non courante, jugez le droit de différer, préparez l'écriture de reclassement et le total des passifs courants. Les montants, les échéances et les seuils des covenants sont des données du cas.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Emprunt A : calculez la partie non courante.
- Emprunt A : l'entité a-t-elle le droit de différer le règlement à la clôture ?
- Emprunt B : calculez la partie non courante avant l'effet du covenant.
- Emprunt B : l'entité a-t-elle le droit de différer à la clôture, compte tenu de la dispense de février ?
- Comptabilisez le reclassement de l'emprunt B en courant.
- Emprunt C : l'intention de rembourser en septembre 20X7 change-t-elle le classement ?
- Calculez le total des passifs courants.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.