IAS 19 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
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- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Coût d'un régime à prestations définies : rapprochement de l'obligation et des actifs, résultat net, autres éléments du résultat global et réévaluation par solde
Régime à prestations définies sur un exercice : coût des services, intérêts nets, rapprochements de l'obligation et des actifs, réévaluation par solde et écritures
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 19
- Niveau
- Avancé
- Temps estimé
- ≈ 120 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Quermont SA (entité fictive) finance un régime de retraite à prestations définies par un fonds distinct. Au 31 décembre 20X6, vous préparez le coût de l'exercice et le passif net de clôture à partir du rapport de l'actuaire et du relevé du gestionnaire du fonds.
Mission
Coût et rapprochement du régime de Quermont
Objectif du papier de travail
Rapprochez l'obligation et les actifs du régime de l'ouverture à la clôture. Les intérêts nets sont calculés selon IAS 19 (taux de début d'exercice sur le passif net d'ouverture, flux en fin d'exercice par convention du cas) ; les réévaluations sont les écarts entre les soldes de clôture fournis et les soldes calculés. Hypothèses actuarielles, taux et attribution sont des données du cas ; leur choix reste un jugement motivé.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez la prestation attribuée à l'exercice.
- Calculez le coût des services de l'exercice.
- Calculez le passif net d'ouverture.
- Calculez les intérêts sur l'obligation d'ouverture.
- Calculez le produit d'intérêts des actifs du régime.
- Calculez les intérêts nets de l'exercice.
- Rapprochez l'obligation et déterminez la perte actuarielle par solde.
- Calculez le rendement des actifs hors intérêts à partir du rendement réel.
- Rapprochez les actifs et déterminez, par solde, le gain hors intérêts.
- Calculez le coût de l'exercice en résultat net.
- Calculez la réévaluation nette en autres éléments du résultat global.
- Calculez le passif net de clôture.
- Comptabilisez le coût des services.
- Comptabilisez les intérêts nets.
- Comptabilisez la réévaluation nette en autres éléments du résultat global.
- Comptabilisez la cotisation de l'employeur au fonds.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.