IAS 32 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Instrument composé : scission en composante passif et composante capitaux propres, écritures d'émission, d'intérêts, de coupon et de conversion
Dossier d'instruments financiers émis : classement passif / capitaux propres, scission d'une obligation convertible, distributions et compensation (IAS 32)
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 32
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 75 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Verdane SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre 20X6. Le préparateur établit le dossier des instruments émis et des soldes bancaires de l'exercice, soumis à un contrôle de revue : actions de préférence, bons de souscription, parts remboursables, obligation convertible, dividendes et compensation avec une banque. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Scission et écritures de l'obligation convertible
Objectif du papier de travail
Relevez le produit de l'émission, le principal, le coupon, le taux d'un passif semblable sans option de conversion et les échéances. Actualisez chaque flux séparément, additionnez les valeurs actuelles pour obtenir la composante passif, puis déduisez-la du produit pour obtenir la composante capitaux propres résiduelle. Le taux et les montants sont des données du cas : le taux n'est jamais présenté comme imposé par la norme. Les écritures de la période (intérêts, coupon, conversion) reprennent les montants calculés dans le cas.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez la valeur actuelle du principal de l'obligation convertible.
- Calculez la valeur actuelle du premier coupon.
- Calculez la valeur actuelle du deuxième coupon.
- Calculez la valeur actuelle du troisième coupon.
- Calculez la composante passif.
- Calculez la composante capitaux propres résiduelle.
- Contrôlez l'absence de profit ou de perte initial.
- Comptabilisez l'émission de l'obligation convertible.
- Comptabilisez la charge d'intérêts de la première année.
- Comptabilisez le paiement du coupon de la première année.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.