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IAS 34Workpapers (Étape 4 sur 5)

Modèle de workpaper

Étape 4 sur 5
WorkpaperIAS 34 — Information financière intermédiaireL1 · L2 · L3 · L4

Contenu d'un rapport intermédiaire : composantes, intitulés et sous-totaux, périodes présentées, cumul des trimestres et notes sur les événements importants

8 missions8 sections60 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Relevez les composantes du rapport, les intitulés et sous-totaux des derniers états annuels et de l'état condensé, les périodes et comparatifs présentés pour chaque état et les événements de la période depuis le dernier exercice annuel. Contrôlez ensuite chaque point de la liste, calculez le cumul à partir des montants trimestriels et jugez le caractère important des événements pour les notes. Les faits sont des données du cas ; chaque conclusion reste un jugement motivé et aucun seuil chiffré n'est imposé.

8 sections · 18 blocs · 1 calcul · 0 écriture

  • IAS 34 §8
  • IAS 34 §10

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

8 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Rapport trimestriel d'une société cotée : publication non imposée par la norme, contenu minimal, états condensés et périodes présentées
Tâches du cas documentées ici
  • Quelles composantes minimales d'un rapport condensé le projet contient-il, et laquelle manque ?
  • L'état de la situation financière condensé reprend-il chaque intitulé et sous-total des derniers états annuels ?
  • Quelles erreurs le projet contient-il sur les périodes et les comparatifs présentés ?
  • Calculez le chiffre d'affaires cumulé des neuf mois à partir des trimestres.
1

Faits et données

Entrées

  • Composantes présentes dans le rapport : états, notes, choix d'un jeu complet ou condensé

    TexteRequis

    CONDENSED_SET_WITH_FOUR_OF_THE_FIVE_MINIMUM_COMPONENTS_AND_NO_CASH_FLOW_STATEMENT

  • Intitulés et sous-totaux des derniers états annuels et de l'état condensé : lignes reprises, fusionnées ou supprimées

    Texte

    ANNUAL_STATEMENT_WITH_EIGHT_LINES_AND_DRAFT_WITH_FOUR_OF_THEM_KEPT

  • Périodes et comparatifs présentés pour chaque état : dates de clôture et durées

    Texte

  • Événements et transactions de la période depuis le dernier exercice annuel : nature, montant, effet sur la situation financière et la performance

    Texte

  • Montant du premier trimestre

    Nombre

  • Montant du deuxième trimestre

    Nombre

  • Montant du troisième trimestre

    Nombre

  • Montant clé de la revue (donnée du cas ou résultat d'un calcul)

    Nombre

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (projet de rapport, derniers états annuels, comptes trimestriels, procès-verbaux)

    PiècesRequis

3

Analyse du contenu et des périodes présentées

Analyse

IAS 34 §8IAS 34 §10

  • Points examinés : composantes du rapport

    Liste de contrôleRequis

    • Jeu complet ou jeu condensé : le choix est identifié et le contenu en découle
    • État de la situation financière condensé
    • État du résultat global condensé (ou état du résultat net et état du résultat global)
    • État des variations des capitaux propres condensé
    • Tableau des flux de trésorerie condensé
    • Notes explicatives sélectionnées
    • Rapport qui met à jour le dernier jeu complet d'états annuels

  • Points examinés : intitulés, sous-totaux et résultat par action

    Liste de contrôle

    • Chaque intitulé des derniers états annuels est repris
    • Chaque sous-total des derniers états annuels est repris
    • Lignes ajoutées lorsque leur omission rendrait les états trompeurs
    • Résultat de base et dilué par action présenté lorsque l'entité relève d'IAS 33

  • Points examinés : périodes et comparatifs présentés

    Liste de contrôle

    • Situation financière à la fin de la période intermédiaire, comparée à la fin de l'exercice précédent
    • Résultat de la période intermédiaire et cumul depuis le début de l'exercice, chacun avec son comparatif de l'exercice précédent
    • Variations des capitaux propres cumulées depuis le début de l'exercice, avec le comparatif de l'exercice précédent
    • Flux de trésorerie cumulés depuis le début de l'exercice, avec le comparatif de l'exercice précédent (IAS 34)
4

Calculs

Calculs

IAS 34 §8IAS 34 §10

  • Cumul depuis le début de l'exercice (somme des montants trimestriels)

    Calcul

    0

    Montant du premier trimestre ; Montant du deuxième trimestre ; Montant du troisième trimestre

5

Jugement : événements et transactions importants pour les notes

Jugement

IAS 34 §8IAS 34 §10

  • Caractère important d'un événement ou d'une transaction

    JugementRequis

    Sans objet

    Important pour comprendre les changements depuis le dernier exercice annuel : à expliquer dans les notes / Non important au regard des données de la période : pas de note dédiée / Sans objet

    Jugement professionnel : la liste d'exemples d'événements n'est pas exhaustive et n'impose pas une information dans tous les cas ; le caractère important s'apprécie par rapport aux données de la période intermédiaire, sans seuil imposé.

  • Justification : effet sur la situation financière et la performance depuis le dernier exercice annuel, comparé aux données de la période

    Texte

6

Éléments à documenter pour les notes

Annexe

IAS 34 §8IAS 34 §10

  • Informations à préparer pour les notes du rapport intermédiaire

    Liste de contrôle

    • Événements et transactions importants depuis la fin du dernier exercice annuel
    • Notes annuelles non reprises dans leur ensemble
    • Informations du dernier rapport annuel concernées par ces événements mises à jour
7

Conclusion

Conclusion

  • Conclusion motivée sur les composantes, les intitulés et sous-totaux, les périodes et comparatifs présentés, le cumul des trimestres et les notes sur les événements importants

    ConclusionRequis

8

Références normatives

Références

  • Références normatives citées dans ce papier de travail

    Références

9

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Composantes du rapport décritesOK
  • Caractère important jugé et motivéOK
  • Cumul = somme des montants trimestrielsNon évalué
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0