IAS 40 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Dossier de suivi de la juste valeur et rapprochement : Immeuble P
Dossier d'un portefeuille d'immeubles de placement : classement, évaluation, transferts et informations
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 40
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Groupe Valmont (entités fictives) réunit deux sociétés qui publient chacune des états financiers IFRS : Valmont Investissement SA, qui applique le modèle de la juste valeur à ses immeubles de placement, et Valmont Résidences SA, qui applique le modèle du coût. Pour l'arrêté du 31 décembre 20X5, vous préparez le dossier du portefeuille : classement de deux immeubles, acquisition à paiement différé, variations de juste valeur, deux situations de changement d'utilisation, une cession, l'amortissement d'un immeuble au coût et les informations à fournir. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Dossier de suivi de la juste valeur
Objectif du papier de travail
Pour chaque bien (une instance par bien), renseignez la valeur comptable d'ouverture, la valeur d'expert, les soldes déjà comptabilisés à part (loyers payés d'avance ; le mobilier inclus dans la juste valeur n'est pas comptabilisé à part) et les mouvements, calculez la valeur à porter à l'actif, la variation de juste valeur (hausse ou baisse) et préparez l'écriture en résultat. Une instance de portefeuille rapproche la valeur d'ouverture et de clôture. Motivez le choix du modèle et le caractère fiable de la juste valeur.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Quel modèle chaque société applique-t-elle ? Justifiez.
- Calculez les variations de juste valeur de P et de Q.
- Rapprochez la valeur comptable du portefeuille de Valmont Investissement.
- Comptabilisez l'acquisition de N et ses intérêts de 20X5, les variations de P et de Q, le transfert de T, la cession de S et l'amortissement de V.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.