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IAS 7Workpapers (Étape 4 sur 5)

Mission workpaper

Étape 4 sur 5

Version de ce contenu

IAS 7 Tableau des flux de trésorerie — rédaction antérieure à IFRS 18Applicable aujourd’hui

Applicable aux exercices ouverts avant le 1 janvier 2027.

Mission · papier de travailWorkpaper · IAS 7L1 · Fondamental

Documents

Relevé des opérations de trésorerie 20X5

Tableau

Relevé des opérations de trésorerie 20X5

Relevé des opérations de trésorerie 20X5 (EUR) : (1) encaissements des ventes 2 400 000 ; (2) paiements aux fournisseurs 1 520 000 ; (3) salaires payés 430 000 ; (4) acquisition d'un entrepôt payée comptant 600 000 ; (5) cession d'un chariot d'occasion du parc interne 18 000 ; (6) achat d'une participation minoritaire de long terme dans un fournisseur, hors négoce 120 000 ; (7) tirage d'un emprunt bancaire 400 000 ; (8) échéance d'emprunt payée 130 000 ; (9) émission d'actions en numéraire 250 000 ; (10) dividendes versés 80 000 ; (11) acomptes d'impôt sur le résultat 70 000 ; (12) loyer d'un contrat de location de véhicule 30 000 ; (13) placement d'un excédent dans un fonds monétaire 150 000.

Matrice de classement des flux de trésorerie : Échéance d'emprunt

Quinze opérations à classer : opérationnel, investissement, financement ou hors tableau

4 pièces8 sections
0 / 5 sections complétées
Mode Guidé

Section 1 sur 8

Objectif

En cours
Fiche de la section
Quoi documenter
La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
Pourquoi
Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
Comment
Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
Résultat attendu
Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
Votre rôle
Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
Niveau
Fondamental
Temps estimé
≈ 25 min
Progression
0 / 4 étapes remplies (hors revue)

Contexte

Lunadis Équipements SAS (entité fictive) distribue et entretient des chariots de manutention. Son comptable prépare le premier tableau des flux de trésorerie de l'exercice 20X5 à partir du relevé des opérations de trésorerie. Vous l'aidez à classer chaque opération.

Mission

Matrice de classement des flux de trésorerie

Objectif du papier de travail

Pour chaque opération de la période (une instance par opération), décrivez les faits et le montant décaissé ou encaissé, vérifiez s'il s'agit d'un flux de trésorerie, appliquez les définitions et exemples des trois activités, ventilez si nécessaire un paiement unique entre ses composantes, appliquez la méthode de classement des intérêts, dividendes et impôts de l'entité et les conditions d'une présentation en net, puis motivez le classement et les informations à fournir.

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

  • Classez les quinze opérations et indiquez celles qui ne figurent pas dans le tableau.
  • Ventilez l'échéance d'emprunt et le loyer entre intérêts et capital.

Documents du dossier

Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.

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