IAS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
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Version de ce contenu
IAS 7 Tableau des flux de trésorerie — rédaction antérieure à IFRS 18Applicable aujourd’hui
Applicable aux exercices ouverts avant le 1 janvier 2027.
Feuille de préparation du tableau des flux de trésorerie
Tableau d'une PME industrielle par la méthode indirecte : cession d'une machine, provisions et impôt
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
- Niveau
- Intermédiaire
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Fonderie Ardanel SA (entité fictive) fabrique des pièces moulées. Elle établit son tableau des flux de trésorerie 20X5 par la méthode indirecte. Vous préparez la feuille de travail à partir des états comparatifs, du compte de résultat et des notes.
Mission
Feuille de préparation du tableau des flux de trésorerie
Objectif du papier de travail
À partir des états de la situation financière d'ouverture et de clôture, du compte de résultat et des informations complémentaires, reconstituez la section opérationnelle par la méthode indirecte (point de départ retenu : résultat avant impôt, rédaction antérieure à IFRS 18) et, si les données le permettent, par la méthode directe, déterminez les flux d'investissement et de financement à partir des soldes, classez intérêts, dividendes et impôts selon la méthode de l'entité, excluez les opérations sans trésorerie, puis rapprochez la variation nette de la trésorerie d'ouverture et de clôture. Les montants négatifs des sous-totaux sont des sorties nettes.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez l'effet de trésorerie des variations du besoin en fonds de roulement.
- Calculez les éléments sans effet de trésorerie.
- Calculez les intérêts payés.
- Calculez l'impôt payé.
- Déterminez la trésorerie générée par les opérations et le flux net opérationnel.
- Calculez le produit de cession de la presse.
- Calculez les décaissements d'acquisition d'immobilisations.
- Assemblez le tableau et rapprochez la trésorerie.
- Présentez les écritures de cession, de paiement de l'impôt et des intérêts, d'acquisition et de dividende.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.