IAS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
IAS 7 Tableau des flux de trésorerie — rédaction antérieure à IFRS 18Applicable aujourd’hui
Applicable aux exercices ouverts avant le 1 janvier 2027.
Analyse de la trésorerie et des équivalents de trésorerie : Fonds monétaire à liquidité quotidienne
Placements, découvert et trésorerie bloquée à l'étranger : composition et rapprochement de la trésorerie
Section 1 sur 7
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
- Niveau
- Avancé
- Temps estimé
- ≈ 40 min
- Progression
- 0 / 3 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Le groupe Solvanne (entité fictive) prépare la note sur la trésorerie de ses comptes 20X5. Sa filiale de Valtaria (pays fictif) détient des liquidités en monnaie locale soumises à un contrôle des changes. Vous analysez les soldes au 31 décembre 20X5.
Mission
Analyse de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
Objectif du papier de travail
À partir des relevés et confirmations bancaires, des caractéristiques des placements et des conventions de découvert, qualifiez chaque solde (trésorerie, équivalent de trésorerie, placement exclu, découvert intégré à la gestion de trésorerie ou financement), déterminez la trésorerie et les équivalents de trésorerie de clôture, calculez l'effet des variations de change, rapprochez la trésorerie d'ouverture et de clôture avec la variation nette du tableau, identifiez les soldes indisponibles et préparez la note sur les composantes.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Qualifiez chaque solde : trésorerie, équivalent, placement exclu ou financement.
- Le découvert est-il intégré à la gestion de trésorerie ? Les soldes de la filiale sont-ils disponibles ?
- Déterminez les placements qualifiés et exclus et la trésorerie de clôture.
- Calculez l'effet des variations de change sur la trésorerie.
- Rapprochez la trésorerie d'ouverture et de clôture.
- Préparez la note : composantes, rapprochement avec l'état de la situation financière, méthode, soldes indisponibles.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.