IAS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
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Version de ce contenu
IAS 7 Tableau des flux de trésorerie — rédaction antérieure à IFRS 18Applicable aujourd’hui
Applicable aux exercices ouverts avant le 1 janvier 2027.
Feuille de préparation du tableau des flux de trésorerie
Intérêts, dividendes et impôts : choix de classement, intérêts incorporés et présentation en net
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
- Niveau
- Avancé
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Bellastre Hôtels SA (entité fictive) exploite des hôtels, construit un nouvel établissement et gère des résidences pour le compte de propriétaires. Vous préparez les lignes d'intérêts, de dividendes et d'impôts de son tableau 20X5 et la présentation des loyers gérés et du portefeuille obligataire.
Mission
Feuille de préparation du tableau des flux de trésorerie
Objectif du papier de travail
À partir des états de la situation financière d'ouverture et de clôture, du compte de résultat et des informations complémentaires, reconstituez la section opérationnelle par la méthode indirecte (point de départ retenu : résultat avant impôt, rédaction antérieure à IFRS 18) et, si les données le permettent, par la méthode directe, déterminez les flux d'investissement et de financement à partir des soldes, classez intérêts, dividendes et impôts selon la méthode de l'entité, excluez les opérations sans trésorerie, puis rapprochez la variation nette de la trésorerie d'ouverture et de clôture. Les montants négatifs des sous-totaux sont des sorties nettes.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez le total des intérêts payés et la part réglée par le compte d'intérêts courus.
- Calculez les dividendes versés.
- Calculez l'impôt payé et sa répartition.
- Présentez les écritures de paiement.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.