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IAS 7Workpapers (Étape 4 sur 5)

Mission workpaper

Étape 4 sur 5

Version de ce contenu

IAS 7 telle que modifiée par IFRS 18

Applicable aux exercices ouverts à compter du 1 janvier 2027. Application anticipée permise. Uniquement avec l'application anticipée d'IFRS 18, qui est permise et doit être indiquée (IFRS 18, par. C1).

Mission · papier de travailWorkpaper · IAS 7L1 · Fondamental

Documents

Relevé des opérations de trésorerie 20X8

Tableau

Relevé des opérations de trésorerie 20X8

Relevé des opérations de trésorerie 20X8 (EUR) : (1) encaissements des ventes 2 400 000 ; (2) paiements aux fournisseurs 1 520 000 ; (3) salaires payés 430 000 ; (4) acquisition d'un entrepôt payée comptant 600 000 ; (5) cession d'un chariot d'occasion du parc interne 18 000 ; (6) achat d'une participation minoritaire de long terme dans un fournisseur, hors négoce 120 000 ; (7) tirage d'un emprunt bancaire 400 000 ; (8) échéance d'emprunt payée 130 000 ; (9) émission d'actions en numéraire 250 000 ; (10) dividendes versés 80 000 ; (11) acomptes d'impôt sur le résultat 70 000 ; (12) loyer d'un contrat de location de véhicule 30 000 ; (13) placement d'un excédent dans un fonds monétaire 150 000.

Matrice de classement des flux de trésorerie : Loyer du contrat de location

Quinze opérations à classer : opérationnel, investissement, financement ou hors tableau

4 pièces8 sections
0 / 5 sections complétées
Mode Guidé

Section 1 sur 8

Objectif

En cours
Fiche de la section
Quoi documenter
La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
Pourquoi
Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
Comment
Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
Résultat attendu
Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
Votre rôle
Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
Niveau
Fondamental
Temps estimé
≈ 25 min
Progression
0 / 4 étapes remplies (hors revue)

Contexte

Lunadis Équipements SAS (entité fictive) distribue et entretient des chariots de manutention. Son comptable prépare le premier tableau des flux de trésorerie de l'exercice 20X8 à partir du relevé des opérations de trésorerie. Vous l'aidez à classer chaque opération.

Mission

Matrice de classement des flux de trésorerie

Objectif du papier de travail

Pour chaque opération de la période (une instance par opération), décrivez les faits et le montant décaissé ou encaissé, vérifiez s'il s'agit d'un flux de trésorerie, appliquez les définitions et exemples des trois activités, identifiez les flux d'un même paiement pouvant être classés différemment, appliquez les règles de classement des intérêts, dividendes et impôts (statut de l'entité donné par le cas) et les conditions d'une présentation en net, puis motivez le classement et les informations à fournir.

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

  • Classez les quinze opérations et indiquez celles qui ne figurent pas dans le tableau.
  • Identifiez la part d'intérêts de l'échéance d'emprunt et du loyer, et le capital correspondant.

Documents du dossier

Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.

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