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IAS 7Workpapers (Étape 4 sur 5)

Mission workpaper

Étape 4 sur 5

Version de ce contenu

IAS 7 Tableau des flux de trésorerie — rédaction antérieure à IFRS 18Applicable aujourd’hui

Applicable aux exercices ouverts avant le 1 janvier 2027.

Mission · papier de travailWorkpaper · IAS 7L4 · Expert

Documents

États de la situation financière consolidés comparatifs

Tableau

États de la situation financière consolidés comparatifs

Groupe Hestrel, au 31 décembre 20X4 puis 20X5 (EUR). Actif : immobilisations corporelles 8 400 000 et 9 890 000 ; droits d'utilisation 1 200 000 et 1 320 000 ; écarts d'acquisition 900 000 et 2 030 000 ; participation dans Lysandre Logistique (entreprise associée, mise en équivalence) 1 100 000 et 1 160 000 ; dépôt à terme à six mois : néant et 300 000 ; stocks 3 100 000 et 3 600 000 ; créances clients 2 600 000 et 3 050 000 ; trésorerie et équivalents à l'actif 1 350 000 et 1 130 000 ; total 18 650 000 et 22 480 000. Passif : emprunts bancaires 4 000 000 et 6 450 000 ; découverts bancaires 150 000 et 280 000 ; dettes locatives 1 250 000 et 1 300 000 ; dettes fournisseurs et comptes rattachés 2 900 000 et 3 380 000 ; impôt exigible à payer 180 000 et 230 000 ; intérêts courus à payer 40 000 et 55 000 ; provisions 300 000 et 360 000 ; capital et primes 3 000 000 et 3 600 000 ; participations ne donnant pas le contrôle 400 000 et 180 000 ; résultats non distribués 6 430 000 et 6 645 000.

Matrice de classement des flux de trésorerie : Paiements locatifs

Dossier d'établissement du tableau des flux de trésorerie consolidé d'un groupe de distribution

12 pièces8 sections
0 / 5 sections complétées
Mode Guidé

Section 1 sur 8

Objectif

En cours
Fiche de la section
Quoi documenter
La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
Pourquoi
Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
Comment
Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
Résultat attendu
Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
Votre rôle
Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
Niveau
Expert
Temps estimé
≈ 25 min
Progression
0 / 4 étapes remplies (hors revue)

Contexte

Le groupe Hestrel (entité fictive, distribution de bricolage et de jardinage) clôture ses comptes consolidés 20X5. L'exercice combine l'acquisition de Brivaldi SAS, la cession de Hestrel Atlantique, un rachat de minoritaires, de nouvelles locations, un prêt en dollars, une filiale américaine, une trésorerie bloquée et un programme de financement de fournisseurs. Le projet de tableau ne se rapproche pas de la trésorerie. Vous préparez le dossier, soumis au réviseur avant signature. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.

Mission

Matrice de classement des flux de trésorerie

Objectif du papier de travail

Pour chaque opération de la période (une instance par opération), décrivez les faits et le montant décaissé ou encaissé, vérifiez s'il s'agit d'un flux de trésorerie, appliquez les définitions et exemples des trois activités, ventilez si nécessaire un paiement unique entre ses composantes, appliquez la méthode de classement des intérêts, dividendes et impôts de l'entité et les conditions d'une présentation en net, puis motivez le classement et les informations à fournir.

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

  • Arrêtez les méthodes de classement et les classements à motiver.
  • Ventilez les paiements locatifs et contrôlez les remboursements.

Documents du dossier

Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.

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