IAS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Version de ce contenu
IAS 7 telle que modifiée par IFRS 18
Applicable aux exercices ouverts à compter du 1 janvier 2027. Application anticipée permise. Uniquement avec l'application anticipée d'IFRS 18, qui est permise et doit être indiquée (IFRS 18, par. C1).
Rapprochement des passifs issus des activités de financement : Emprunts bancaires
Dossier d'établissement du tableau des flux de trésorerie consolidé d'un groupe de distribution
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 45 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Le groupe Hestrel (entité fictive, distribution de bricolage et de jardinage) clôture ses comptes consolidés 20X8. L'exercice combine l'acquisition de Brivaldi SAS, la cession de Hestrel Atlantique, un rachat de minoritaires, de nouvelles locations, un prêt en dollars, une filiale américaine, une trésorerie bloquée et un programme de financement de fournisseurs. Le projet de tableau ne se rapproche pas de la trésorerie. Vous préparez le dossier, soumis au réviseur avant signature. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Rapprochement des passifs issus des activités de financement
Objectif du papier de travail
Pour chaque catégorie de passifs (une instance par catégorie : emprunts bancaires, dettes locatives, obligations…), vérifiez qu'elle relève des passifs issus des activités de financement, reprenez les soldes d'ouverture et de clôture de l'état de la situation financière, ventilez les variations entre flux de financement, variations liées aux prises et pertes de contrôle, effets de change, variations de juste valeur et autres variations sans trésorerie, contrôlez que le rapprochement boucle sur le solde publié et préparez l'information à fournir avec ses renvois au tableau et aux états primaires.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Ventilez les paiements locatifs et contrôlez les remboursements.
- Établissez le rapprochement des passifs de financement.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.