IAS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Version de ce contenu
IAS 7 telle que modifiée par IFRS 18
Applicable aux exercices ouverts à compter du 1 janvier 2027. Application anticipée permise. Uniquement avec l'application anticipée d'IFRS 18, qui est permise et doit être indiquée (IFRS 18, par. C1).
Flux de trésorerie de groupe
Dossier d'établissement du tableau des flux de trésorerie consolidé d'un groupe de distribution
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 50 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Le groupe Hestrel (entité fictive, distribution de bricolage et de jardinage) clôture ses comptes consolidés 20X8. L'exercice combine l'acquisition de Brivaldi SAS, la cession de Hestrel Atlantique, un rachat de minoritaires, de nouvelles locations, un prêt en dollars, une filiale américaine, une trésorerie bloquée et un programme de financement de fournisseurs. Le projet de tableau ne se rapproche pas de la trésorerie. Vous préparez le dossier, soumis au réviseur avant signature. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Flux de trésorerie de groupe
Objectif du papier de travail
À partir des actes d'acquisition et de cession, des bilans des filiales à la date de l'opération, des mouvements des participations mises en équivalence et des cours de change fournis, déterminez les flux d'acquisition et de cession de filiales nets de la trésorerie acquise ou cédée, classez les variations de parts sans perte de contrôle, déterminez les flux échangés avec les entreprises associées, mesurez l'effet de change sur la trésorerie d'une filiale étrangère et préparez les informations sur les obtentions et pertes de contrôle.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez l'effet des variations de change sur la trésorerie.
- Déterminez les flux de groupe.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.