IFRS 13 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Dossier de classement dans la hiérarchie des justes valeurs
Instruments de niveau 3 : classement, rapprochement et sensibilité
Section 1 sur 7
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 13
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 40 min
- Progression
- 0 / 3 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Orbis Capital (entité fictive) est une société d'investissement dont les instruments financiers sont évalués à la juste valeur. Pour l'arrêté du 31 décembre 20X5, le service d'évaluation transmet les instruments, les mouvements du niveau 3 et des sensibilités ; vous préparez le classement dans la hiérarchie, le rapprochement et la note.
Mission
Dossier de classement dans la hiérarchie
Objectif du papier de travail
Pour chaque évaluation (une instance par élément), dressez la liste des données d'entrée, leur caractère observable ou non et leur importance pour l'évaluation, vérifiez les critères de chaque niveau, motivez le niveau retenu (celui de la donnée de niveau le plus bas qui est significative), puis préparez la ligne du tableau par niveau et la note associée.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Dans quel niveau classer chaque instrument ? Justifiez, notamment pour le swap D.
- Rapprochez le solde de niveau 3 et comparez-le au solde publié.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.