IFRS 13 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
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- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Note d'évaluation à la juste valeur : Lot de cuivre
Dossier d'évaluation à la juste valeur d'un groupe industriel et financier
Section 1 sur 7
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 13
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 3 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Groupe Halvern (entité fictive) réunit une branche industrielle et une branche financière. Pour l'arrêté du 31 décembre 20X5, vous préparez le dossier d'évaluation à la juste valeur : lot de cuivre, site industriel, garantie, instruments de niveau 3, instrument acquis en cours d'exercice et portefeuille de dérivés. Un réviseur contrôlera le dossier et pourra poser des questions. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Note d'évaluation à la juste valeur
Objectif du papier de travail
Pour chaque élément évalué (une instance par élément), décrivez l'élément et son unité de comptabilisation, comparez les marchés accessibles (montant net reçu, volume et activité), documentez la meilleure utilisation d'un actif non financier (valeur selon chaque utilisation moins les coûts de transformation), rapprochez les indications des techniques (pondération, flux attendu, valeur actuelle), puis motivez les trois jugements : marché de référence, meilleure utilisation, données non observables.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Quel est le marché principal du lot de cuivre ?
- Calculez la valeur nette du site selon chaque utilisation.
- Quelle est la valeur selon la meilleure utilisation ?
- Calculez le prix de sortie net attendu du site transformé.
- Actualisez-le au taux retenu.
- Quelle indication retenir pour le site ? Justifiez.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.