IFRS 13 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Dossier de classement dans la hiérarchie des justes valeurs
Dossier d'évaluation à la juste valeur d'un groupe industriel et financier
Section 1 sur 7
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 13
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 40 min
- Progression
- 0 / 3 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Groupe Halvern (entité fictive) réunit une branche industrielle et une branche financière. Pour l'arrêté du 31 décembre 20X5, vous préparez le dossier d'évaluation à la juste valeur : lot de cuivre, site industriel, garantie, instruments de niveau 3, instrument acquis en cours d'exercice et portefeuille de dérivés. Un réviseur contrôlera le dossier et pourra poser des questions. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Dossier de classement dans la hiérarchie
Objectif du papier de travail
Pour chaque évaluation (une instance par élément), dressez la liste des données d'entrée, leur caractère observable ou non et leur importance pour l'évaluation, vérifiez les critères de chaque niveau, motivez le niveau retenu (celui de la donnée de niveau le plus bas qui est significative), puis préparez la ligne du tableau par niveau et la note associée.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez la juste valeur de la garantie.
- Dans quel niveau classer la garantie ? Justifiez.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.