Détermination du prix de transaction

Contexte

Lumaris SAS (entité fictive) fabrique de petits appareils électroménagers. Le 1er octobre 20X1, elle a signé un contrat-cadre d'un an avec Distrimax SA (entité fictive), une chaîne de magasins qui revend ses appareils aux consommateurs. Les premières livraisons ont eu lieu en novembre 20X1. Donnée du cas : le contrôle des appareils est transféré à Distrimax à la livraison. Vous préparez, pour l'exercice clos le 31 décembre 20X1, la détermination du prix de transaction de ces livraisons et leur comptabilisation.

Mission

Feuille de travail Prix de transaction (contrepartie variable, limitation et contrepartie payable au client).

Objectif du papier de travail

Étape 3 : partez de la contrepartie fixe, estimez la contrepartie variable selon la méthode retenue puis appliquez la limitation, intégrez la contrepartie non monétaire et la contrepartie payable au client, appréciez la composante financement et passez les écritures d'intérêts.

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

• Quelles sont les composantes de la contrepartie promise par Distrimax ?
• Estimez la contrepartie variable liée à la remise de volume.
• Quel montant de contrepartie variable incluez-vous dans le prix de transaction ?
• Déterminez le prix de transaction avant prise en compte des retours attendus.

• ContratContrat-cadre Lumaris – DistrimaxOuvrir
• TableauRelevé des livraisons et encaissements du quatrième trimestre 20X1Ouvrir
• NoteNote de la direction commerciale sur la remise de volumeOuvrir
• NoteNote sur les retours attendus et les stocksOuvrir
• ExtraitExtrait d'une étude de marchéOuvrir