IFRS 15 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Détermination du prix de transaction : Paiement différé Montclair
Dossier professionnel : revue du chiffre d'affaires d'un groupe industriel et de services
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 15
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 40 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Le groupe Arvelis (entités fictives) conçoit et fabrique des lignes de conditionnement sur mesure et des machines standard (division Arvelis Machines) ; il réalise aussi des travaux de modernisation d'usines, des contrats de maintenance et vend des pièces détachées, notamment sur sa plateforme en ligne ArvelisParts (division Arvelis Services). Il clôture au 31 décembre et applique les IFRS. Vous êtes chargé du dossier de revue du produit des activités ordinaires au 31 décembre 20X4 : existence des contrats, obligations de prestation, prix de transaction, répartition, rythme de comptabilisation, modification, soldes de contrats, mandant ou mandataire, coûts des contrats, écritures, impact, note annexe, réponses aux notes du reviewer et conclusion. Les écritures du dossier sont présentées comme non encore comptabilisées et les encaissements ne sont pas traités, sauf indication contraire (hypothèses pédagogiques). La dépréciation des créances et des actifs sur contrat selon IFRS 9, l'amortissement des actifs au titre des coûts des contrats et l'impôt sont hors périmètre.
Mission
Feuille de travail Prix de transaction (prime Kervalo, paiement différé Montclair).
Objectif du papier de travail
Étape 3 : partez de la contrepartie fixe, estimez la contrepartie variable selon la méthode retenue puis appliquez la limitation, intégrez la contrepartie non monétaire et la contrepartie payable au client, appréciez la composante financement et passez les écritures d'intérêts.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Estimez la prime de réception anticipée du contrat Kervalo.
- Quelle méthode d’estimation retenir et quelle part de la prime inclure dans le prix de transaction ?
- Déterminez le prix de transaction du contrat Kervalo après l’avenant.
- Analysez le paiement différé de Montclair et déterminez le prix de transaction de la vente.
- Calculez les intérêts de la composante financement et la créance Montclair à la clôture.
- Passez les écritures du dossier.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.