IFRS 15 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Situations particulières : Pièces de marque propre
Dossier professionnel : revue du chiffre d'affaires d'un groupe industriel et de services
Section 1 sur 7
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 15
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 50 min
- Progression
- 0 / 3 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Le groupe Arvelis (entités fictives) conçoit et fabrique des lignes de conditionnement sur mesure et des machines standard (division Arvelis Machines) ; il réalise aussi des travaux de modernisation d'usines, des contrats de maintenance et vend des pièces détachées, notamment sur sa plateforme en ligne ArvelisParts (division Arvelis Services). Il clôture au 31 décembre et applique les IFRS. Vous êtes chargé du dossier de revue du produit des activités ordinaires au 31 décembre 20X4 : existence des contrats, obligations de prestation, prix de transaction, répartition, rythme de comptabilisation, modification, soldes de contrats, mandant ou mandataire, coûts des contrats, écritures, impact, note annexe, réponses aux notes du reviewer et conclusion. Les écritures du dossier sont présentées comme non encore comptabilisées et les encaissements ne sont pas traités, sauf indication contraire (hypothèses pédagogiques). La dépréciation des créances et des actifs sur contrat selon IFRS 9, l'amortissement des actifs au titre des coûts des contrats et l'impôt sont hors périmètre.
Mission
Feuille de travail Mandant ou mandataire (plateforme de pièces détachées).
Objectif du papier de travail
Traitez les situations particulières du dossier : droit de retour, mandant ou mandataire, paiements anticipés, droits non exercés et frais initiaux, licences et redevances, accords de rachat, consignation, facturation sans livraison et clauses d'acceptation, puis passez les écritures.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Déterminez le rythme de comptabilisation, le traitement de l’avenant et le rôle de mandant ou de mandataire.
- Calculez le produit de la plateforme au titre des pièces des fournisseurs tiers.
- Passez les écritures du dossier.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.