IFRS 16 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Comptabilisation chez le bailleur : classement, location-financement et location simple : Contrat A — ligne
Bailleur d'équipements : classement, location-financement et location simple
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 16
- Niveau
- Avancé
- Temps estimé
- ≈ 55 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
La société Locatec Équipements (société fictive) achète des équipements industriels auprès de fabricants pour les donner en location ; elle n'est ni fabricant ni distributeur. Le 1er janvier 20X1, elle conclut deux contrats : le contrat A porte sur une ligne d'emballage louée à Bénard Emballages (société fictive) et le contrat B sur une grue mobile louée à Chantiers Morel (société fictive). Pour chaque contrat, la date de passation et la date de début coïncident et les loyers sont encaissés une fois par an, le 31 décembre, à terme échu. Vous préparez la clôture du 31 décembre 20X1 chez le bailleur.
Mission
Feuille de travail Comptabilisation chez le bailleur : classement, location-financement et location simple.
Objectif du papier de travail
Classez le contrat à la date de passation à partir des situations et indicateurs de transfert de la quasi-totalité des risques et avantages, puis, pour une location-financement, mesurez l'investissement net au taux implicite, la marge éventuelle du fabricant ou distributeur et le produit financier de la période ; pour une location simple, calculez le produit linéaire. Passez les écritures correspondantes.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez la valeur actualisée des loyers de chaque contrat et rapprochez-la de la juste valeur.
- Calculez l'investissement net dans le contrat A au 1er janvier 20X1.
- Quelle écriture passez-vous au 1er janvier 20X1 pour le contrat A ?
- Calculez le produit financier de 20X1 et l'investissement net au 31 décembre 20X1 du contrat A.
- Quelles écritures passez-vous au 31 décembre 20X1 pour le contrat A ?
- Calculez le produit locatif de 20X1 du contrat B.
- Quelle écriture passez-vous au 31 décembre 20X1 pour le contrat B ?
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.