IFRS 16 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Informations à fournir sur les contrats de location (preneur et bailleur)
Dossier professionnel : clôture du portefeuille de contrats de location d'un groupe de distribution
Section 1 sur 7
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 16
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 45 min
- Progression
- 0 / 3 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Groupe Valmorel (groupe fictif) exploite une chaîne de magasins d'équipement de la maison. Il clôture au 31 décembre, applique IFRS 16 et loue la quasi-totalité de ses magasins. Vous êtes chargé du dossier de clôture du portefeuille de contrats de location au 31 décembre 20X5 : inventaire et analyse des contrats, évaluation initiale du nouveau magasin des Tilleuls, tableaux de l'exercice, avenants, transaction de cession-bail de la plateforme logistique, sous-locations, écritures, impact, note annexe, réponses aux notes du reviewer et conclusion. Selon les politiques du groupe (données du dossier), les droits d'utilisation sont amortis de façon linéaire sur la durée du contrat de location, sans valeur résiduelle, aucun contrat ne prévoyant de transfert de propriété ni d'option d'achat, et les produits de sous-location simple sont étalés de façon linéaire. L'analyse IFRS 15 du transfert de la plateforme, la juste valeur de la plateforme (IFRS 13) et la provision de remise en état (IAS 37) sont des données du dossier ; les effets d'impôt différé (IAS 12) sont hors périmètre. Les opérations de l'exercice des nouveaux contrats ne sont pas encore comptabilisées : les écritures sont présentées avec la trésorerie pour contrepartie (hypothèse pédagogique).
Mission
Feuille de travail Informations à fournir sur les contrats de location (note 20X5).
Objectif du papier de travail
Rassemblez les montants de la période et les analyses des échéances, vérifiez la présentation du preneur, complétez les listes de contrôle du preneur et du bailleur, puis appréciez les informations qualitatives complémentaires nécessaires à l'objectif d'information et rédigez la note unique sur les contrats de location.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Préparez les informations chiffrées de la note annexe.
- Corrigez le projet de note, complétez les informations qualitatives et répondez aux notes du reviewer.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.