IFRS 17 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
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- Examens
Évaluation initiale d'un groupe : valeurs actuelles des flux, flux d'exécution, marge sur services contractuels ou perte, et écriture de comptabilisation : Groupe B
Évaluation initiale d'un groupe : flux d'exécution, ajustement pour risque, marge sur services contractuels et groupe déficitaire
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 17
- Niveau
- Avancé
- Temps estimé
- ≈ 90 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Lorvane Assurances SA (entité fictive) a émis le 1er janvier 20X6 deux groupes de contrats de prévoyance collective de deux ans : le groupe A (secteur de l'atelier) et le groupe B (secteur de la boutique). Vous préparez l'évaluation à la comptabilisation initiale de chaque groupe.
Mission
Évaluation initiale des groupes A et B
Objectif du papier de travail
Relevez les flux futurs du groupe, le taux d'actualisation et l'ajustement pour risque non financier : ce sont des données du cas. Actualisez chaque flux séparément, totalisez la sortie nette actualisée, ajoutez l'ajustement pour risque pour obtenir les flux d'exécution, puis déduisez la marge (jamais de profit à l'origine) ou la perte du groupe déficitaire. Comptabilisez l'écriture correspondante et rédigez la conclusion.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Groupe A : actualisez chaque flux de sortie.
- Groupe A : actualisez la prime à recevoir.
- Groupe A : calculez la sortie nette actualisée avant ajustement pour risque.
- Groupe A : calculez les flux d'exécution.
- Groupe A : calculez la marge sur services contractuels initiale.
- Groupe A : calculez la perte éventuelle à la comptabilisation initiale.
- Groupe A : comptabilisez la prime encaissée et le passif.
- Groupe B : actualisez chaque flux de sortie.
- Groupe B : actualisez la prime à recevoir.
- Groupe B : calculez la sortie nette actualisée avant ajustement pour risque.
- Groupe B : calculez les flux d'exécution.
- Groupe B : calculez la marge sur services contractuels initiale.
- Groupe B : calculez la perte à la comptabilisation initiale.
- Groupe B : comptabilisez la perte du groupe déficitaire.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.