IFRS 17 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Portefeuilles, groupes de rentabilité et cohortes annuelles : regroupement des contrats et perte d'un groupe déficitaire à la comptabilisation initiale : Groupe G2
Dossier d'un groupe de contrats d'assurance : agrégation, évaluation initiale, marge sur services contractuels, approche simplifiée et présentation (IFRS 17)
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 17
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Sorvalis Assurances SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre 20X6 ; les états financiers seront autorisés à la publication le 28 février 20X7. Le préparateur établit le dossier de la première application d'IFRS 17 pour le portefeuille de prévoyance collective (deux groupes) et pour un groupe d'assurance voyage d'un an. Le dossier est relu par un réviseur avant signature. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Regroupement de G1 et G2 et perte de G2
Objectif du papier de travail
Relevez les contrats du portefeuille (risques, gestion), leurs dates d'émission et la rentabilité attendue à la comptabilisation initiale. Classez ensuite le groupe, vérifiez la règle de l'écart maximal d'un an entre contrats d'une même cohorte, puis calculez la perte du groupe déficitaire, comptabilisez-la et rédigez la conclusion. Les flux d'exécution du groupe sont une donnée du cas.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Classez G1 et G2 dans leur groupe de rentabilité.
- Les contrats de G2 peuvent-ils former une cohorte unique ?
- Calculez la perte de G2 à la comptabilisation initiale.
- Comptabilisez la perte de G2.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.