IFRS 17 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Évaluation initiale d'un groupe : valeurs actuelles des flux, flux d'exécution, marge sur services contractuels ou perte, et écriture de comptabilisation
Dossier d'un groupe de contrats d'assurance : agrégation, évaluation initiale, marge sur services contractuels, approche simplifiée et présentation (IFRS 17)
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 17
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 90 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Sorvalis Assurances SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre 20X6 ; les états financiers seront autorisés à la publication le 28 février 20X7. Le préparateur établit le dossier de la première application d'IFRS 17 pour le portefeuille de prévoyance collective (deux groupes) et pour un groupe d'assurance voyage d'un an. Le dossier est relu par un réviseur avant signature. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Évaluation initiale de G1
Objectif du papier de travail
Relevez les flux futurs du groupe, le taux d'actualisation et l'ajustement pour risque non financier : ce sont des données du cas. Actualisez chaque flux séparément, totalisez la sortie nette actualisée, ajoutez l'ajustement pour risque pour obtenir les flux d'exécution, puis déduisez la marge (jamais de profit à l'origine) ou la perte du groupe déficitaire. Comptabilisez l'écriture correspondante et rédigez la conclusion.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- G1 : actualisez chaque sortie de flux.
- G1 : actualisez la prime à recevoir.
- G1 : calculez la sortie nette actualisée avant ajustement pour risque.
- G1 : calculez les flux d'exécution.
- G1 : calculez la marge sur services contractuels initiale.
- G1 : comptabilisez la prime encaissée et le passif.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.