Contexte · Fait daté du dossier
De l'état du résultat net d'IAS 1 à celui d'IFRS 18 : le cas Valdor
Valdor SA
IFRS 18 · Cas pratiques (Étape 3 sur 5)
Cas pratique
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Dossier · Cas progressifParcours L1 → L4L1 · Fondamental
De l'état du résultat net d'IAS 1 à celui d'IFRS 18 : le cas Valdor
Valdor SA
1 document5 travaux
- Période
- Exercice 2027
- Normes
- IFRS 18 — Présentation et informations à fournir dans les états financiers
- Niveaux
- 0 / 4 niveaux validés
- Niveau en cours
- L1 · Guidé≈ 90 min
Niveau d’assistanceGuidage complet · assistance forte
- Méthode: affichée
- Liste de contrôle: affichée
- Indications: affichée
- Travail pas à pas: affichée
Brief
L1 · Guidé · Exercice 2027
Niveau 1 : classer les produits et charges de 2027
Cas progressif en quatre niveaux autour de Valdor SA, groupe industriel de pompes qui clôture au 31 décembre et passe à IFRS 18 pour l'exercice 2027 : (1) classer les produits et charges de 2027 en catégories ; (2) construire les sous-totaux et classer les écarts de change ; (3) présenter les charges par fonction, la note par nature, la mesure de performance de la direction et une filiale de crédit ; (4) retraiter le comparatif 2026, rapprocher, relier au tableau des flux et traiter des points de jugement. Les montants, les taux, les conclusions de classement et les conventions sont des données ou conventions du cas, non des règles générales.
Valdor prépare son premier état du résultat net selon IFRS 18. Classez d'abord chaque ligne de la pièce 1, puis calculez le total de la catégorie opérationnelle.
Niveau fondamental : la méthode, les aides et les références sont affichées.
Méthode
- 1Lisez le brief et la mission.
- 2Ouvrez chaque document et repérez les données utiles.
- 3Réalisez les travaux dans l’ordre proposé.
- 4Validez, puis lisez la conclusion et le corrigé.
Liste de contrôle du dossier
- Ouvrir chaque pièce (0 / 1 consultée) · à faire
- Répondre aux questions du niveau (0 / 5) · à faire
- Valider le niveau, puis lire la conclusion · à faire
Événements
Le dossier, période par période
2 / 6 étapes atteintes
Événement initial · L1·Exercice 2027 · Étape en cours
Niveau 1 : classer les produits et charges de 2027
Valdor prépare son premier état du résultat net selon IFRS 18. Classez d'abord chaque ligne de la pièce 1, puis calculez le total de la catégorie opérationnelle.
Pièces ajoutées
- Pièce 1 : les produits et charges de Valdor en 2027 (données du cas)
Nouvelle information · L2·Exercice 2027 · À venir : se débloque après l’étape en cours
Étape à venir
Nouvelle information · L3·Exercice 2027 · À venir : se débloque après l’étape en cours
Étape à venir
Nouvelle période · L4·Exercices 2026 (comparatif) et 2027 · À venir : se débloque après l’étape en cours
Étape à venir
Conclusion · À venir : se débloque après l’étape en cours
Étape à venir
Documents
Pièces du dossier
1 pièce à exploiter pour ce niveau.
Pièce 1Document support
Pièce 1 : les produits et charges de Valdor en 2027 (données du cas)
Charges en négatif. Présentation des charges opérationnelles par fonction.
| N° | Ligne | Montant |
|---|---|---|
| 1 | Produits des activités ordinaires | 12 400 000 € |
| 2 | Coût des ventes | -8 500 000 € |
| 3 | Frais commerciaux | -1 150 000 € |
| 4 | Frais administratifs (dont une charge de restructuration de 160 000 €) | -1 350 000 € |
| 5 | Provision pour litige commercial (non récurrent) | -200 000 € |
| 6 | Perte de change sur créances clients en dollars | -45 000 € |
| 7 | Intérêts de la trésorerie et des équivalents de trésorerie | 60 000 € |
| 8 | Quote-part du résultat de l'entreprise associée Perline SA (mise en équivalence) | 140 000 € |
| 9 | Intérêts de l'emprunt bancaire | -180 000 € |
| 10 | Désactualisation de la provision de démantèlement d'un site | -30 000 € |
| 11 | Perte de change sur l'emprunt obligataire en dollars (pur financement) | -35 000 € |
| 12 | Charge d'impôt sur le résultat | -280 000 € |
| 13 | Résultat après impôt de la division bois cédée en 2027 (IFRS 5) | 90 000 € |
Convention du cas : Valdor n'a pas d'activité principale spécifiée ; elle clôture au 31 décembre et n'applique pas IFRS 18 par anticipation.
Données
Faits du dossier
- Entité
- Valdor SA
- Période
- Exercice 2027
- Niveau en cours
- L1 · Guidé
- Normes
- IFRS 18 — Présentation et informations à fournir dans les états financiers
Pièces reprises des niveaux précédents
Premier niveau : toutes les données sont dans le brief et les pièces de ce niveau.
Questions
5 parties à traiter, corrigées à la validation du niveau.
- Informations à repérer1
- Analyse et jugement1
- Questions2
- Calculs1
Informations à repérer
Repérez dans les pièces les faits utiles avant de conclure.
Partie 1 · Classification · Reconnaissance
Classez chaque ligne indiquée de la pièce 1 dans sa catégorie.
ÉlémentOpérationnelleInvestissementFinancementImpôts sur le résultatActivités abandonnées
Ligne 1 : produits des activités ordinaires
Ligne 5 : provision pour litige non récurrent
Ligne 7 : intérêts de trésorerie et équivalents
Ligne 8 : quote-part de l'associée mise en équivalence
Ligne 9 : intérêts de l'emprunt bancaire
Ligne 10 : désactualisation de la provision de démantèlement
Ligne 12 : charge d'impôt sur le résultat
Ligne 13 : résultat de la division bois cédée
4 questions suivantes apparaîtront une fois la question en cours complétée.
Complétez la question pour continuer.
Espace de travail
Votre brouillon de travail pour ce dossier : points relevés, pistes, calculs intermédiaires.
Enregistrées sur cet appareil uniquement ; jamais notées.
Conclusion
Répondez à toutes les parties pour pouvoir valider le niveau et obtenir la conclusion.
Références normatives
- IFRS 18
- IFRS 18 §83
- IFRS 18 §118