IFRS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Risque de crédit, compensation et transferts d'actifs : exposition par échelon de notation, rapprochement de la correction de valeur, garanties, montants compensés et actifs transférés
Risque de crédit : exposition par échelon de notation, rapprochement de la correction de valeur, garanties et liens avec IFRS 9
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 7
- Niveau
- Intermédiaire
- Temps estimé
- ≈ 90 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Pelvane SA (entité fictive) vend à crédit et prête à des distributeurs. Pour la clôture du 31 décembre 20X6, vous préparez les tableaux du risque de crédit des créances clients et des prêts, et les écritures de la correction de valeur.
Mission
Tableaux de crédit de Pelvane : échelons, correction de valeur, garanties
Objectif du papier de travail
Selon le sujet de l'instance, renseignez uniquement les blocs concernés : valeurs comptables brutes par échelon de notation et mouvements de la correction de valeur ; exposition maximale et garanties ; montants bruts, compensés et montants liés ; actifs transférés et passifs associés. Les échelons, les montants et les positions sont des données du cas. Le rapprochement de la correction de valeur est présenté ici comme un tableau de mouvements de la période (convention du cas), les écritures étant celles de la dotation et de la sortie du bilan.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez la valeur comptable brute totale des créances.
- Rapprochez la correction de valeur de l'ouverture à la clôture.
- Comptabilisez la dotation à la correction de valeur.
- Comptabilisez la sortie du bilan des créances.
- Calculez l'exposition nette des prêts après garanties.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.