IFRS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Risque de crédit, compensation et transferts d'actifs : exposition par échelon de notation, rapprochement de la correction de valeur, garanties, montants compensés et actifs transférés : Seconde cession de créances
Compensation, produits et charges, reclassement et cessions d'actifs financiers : informations à préparer
Section 1 sur 7
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 7
- Niveau
- Avancé
- Temps estimé
- ≈ 90 min
- Progression
- 0 / 3 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Corvane SA (entité fictive) a des dérivés avec la banque Delta, des produits d'instruments financiers, un reclassement de prêts et deux cessions de créances. Pour la clôture du 31 décembre 20X6, vous préparez les informations sur la compensation, les produits et charges, le reclassement et les transferts.
Mission
Compensation et cessions de Corvane
Objectif du papier de travail
Selon le sujet de l'instance, renseignez uniquement les blocs concernés : valeurs comptables brutes par échelon de notation et mouvements de la correction de valeur ; exposition maximale et garanties ; montants bruts, compensés et montants liés ; actifs transférés et passifs associés. Les échelons, les montants et les positions sont des données du cas. Le rapprochement de la correction de valeur est présenté ici comme un tableau de mouvements de la période (convention du cas), les écritures étant celles de la dotation et de la sortie du bilan.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez le montant net présenté pour les dérivés de la banque Delta.
- Calculez le montant net après les instruments liés et les garanties en trésorerie.
- Première cession : l'entité a-t-elle une implication continue à présenter pour des actifs décomptabilisés ?
- Première cession : calculez la position nette des justes valeurs.
- Seconde cession : y a-t-il une implication continue, et quelle donnée la décrit ?
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.