Juste valeur par catégorie et niveau

Objectifs pédagogiques

• Préparer le tableau des justes valeurs par catégorie et par niveau de hiérarchie.L2

Références normatives

• IFRS 13 §93Informations minimales par catégorie d'actifs et de passifs évalués à la juste valeur après la comptabilisation initiale : juste valeur en fin de période (et motifs pour le non récurrent), niveau de la hiérarchie, transferts entre niveaux 1 et 2 (récurrent), techniques et données des niveaux 2 et 3 avec informations quantitatives sur les données non observables significatives du niveau 3, rapprochement des soldes de niveau 3 et gains ou pertes latents (récurrent, 93(e) et (f)), description des processus d'évaluation du niveau 3 (récurrent et non récurrent, 93(g)), sensibilité aux données non observables (récurrent, 93(h)), écart entre meilleure utilisation et utilisation actuelle (93(i)).
• IFRS 13 §94Les catégories d'actifs et de passifs sont déterminées d'après la nature, les caractéristiques et les risques de l'élément et le niveau de la hiérarchie ; l'entité fournit les informations par catégorie.

Synthèses originales des paragraphes (registre des références), jamais une citation de la norme.

4 questions

• Comment l'entité présente-t-elle, dans ses notes, les justes valeurs de ses actifs et passifs évalués à la juste valeur ?L2
• Parmi les informations suivantes, lesquelles l'entité fournit-elle par catégorie d'actifs et de passifs pour ses évaluations à la juste valeur ?L2
• Le tableau des justes valeurs d'un groupe présente sur une même ligne « Instruments financiers » des instruments de niveau 1 et de niveau 3, sans distinguer les niveaux. Quelle est l'erreur ?L2
• Sur quels critères l'entité détermine-t-elle les catégories d'actifs et de passifs pour les informations sur les justes valeurs ?L2