Pas de décote de blocage

Objectifs pédagogiques

• Évaluer si un ajustement d'un prix de niveau 1 est permis et appliquer la règle du prix coté multiplié par la quantité détenue.L4

Références normatives

• IFRS 13 §79Une donnée de niveau 1 n'est ajustée que dans trois cas : grand nombre d'éléments similaires dont le prix individuel n'est pas facilement accessible (méthode alternative, par exemple matricielle) ; prix coté ne représentant pas la juste valeur à la date d'évaluation (événements postérieurs à la clôture du marché) ; passif ou instrument de capitaux propres évalué au prix de l'élément identique détenu comme actif et nécessitant un ajustement. Tout ajustement conduit à un classement à un niveau inférieur.
• IFRS 13 §80La position d'une entité en un actif ou passif unique coté sur un marché actif est évaluée par prix coté multiplié par la quantité détenue, même si le volume habituel du marché ne permettrait pas d'absorber la quantité.

Synthèses originales des paragraphes (registre des références), jamais une citation de la norme.

2 questions

• Tarvel détient 500 000 actions d'une société cotée sur un marché actif, alors que le volume quotidien moyen négocié est de 40 000 titres. Un contrôleur examine quatre traitements proposés. Lequel est erroné ?L4
• Une société détient 120 000 actions d'un émetteur coté sur un marché actif. Le cours de clôture est de 18,50 par action et le volume quotidien moyen négocié est de 15 000 titres. Quelle est la juste valeur de la position ?L4