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Modèle de workpaper

WorkpaperIAS 16 — Immobilisations corporellesL2 · L3 · L4

Approche par composants

4 missions9 sections45 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Ventilez le coût de l'actif entre le terrain et les composants significatifs, avec la durée d'utilité et la valeur résiduelle de chacun ; le tableau doit boucler sur le coût total. Lors du remplacement d'un composant ou d'une inspection majeure, complétez la section dédiée : le nouveau coût est incorporé et la valeur comptable de l'élément remplacé est décomptabilisée.

9 sections · 17 blocs · 3 calculs · 1 écriture

  • IAS 16 §13
  • IAS 16 §14
  • IAS 16 §43
  • IAS 16 §44
  • IAS 16 §45
  • IAS 16 §46
  • IAS 16 §47
  • IAS 16 §58
  • IAS 16 §59
  • IAS 16 §70

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

4 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Entrepôt logistique : composants et remplacement
Tâches du cas documentées ici
  • Quels éléments du prix d'acquisition doivent être comptabilisés et amortis séparément ? Le terrain est-il amorti ?
  • Calculez la dotation annuelle aux amortissements de l'entrepôt pour les exercices 20X1 à 20X5.
  • Calculez la valeur comptable de l'ancienne installation à décomptabiliser le 2 janvier 20X6.
  • Quelles écritures comptables passez-vous en 20X6 ?
1

Données d'entrée

Entrées

  • Actif et ventilation technique disponible

    TexteRequis

  • Coût total de l'actif (terrain compris)

    NombreRequis

    2 000 000

  • Terrain (comptabilisé séparément, non amorti sauf exception)

    Nombre

    500 000

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Identification des composants

Analyse

IAS 16 §43IAS 16 §44IAS 16 §45IAS 16 §46IAS 16 §47IAS 16 §58IAS 16 §59

  • Composants significatifs (coût, durée d'utilité, valeur résiduelle)

    TableauRequis

    1 030 000 · 40 · 50 000 | 150 000 · 15 | 180 000 · 12 | 120 000 · 10 | 20 000 · 5

  • Découpage en composants

    JugementRequis

    Parties significatives amorties séparément / Regroupement justifié (même durée et même mode)

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

4

Amortissement par composant

Calculs

IAS 16 §43IAS 16 §44

  • Total du coût des composants

    CalculRequis

    1 500 000

    Composants significatifs (coût, durée d'utilité, valeur résiduelle)

  • Dotation annuelle totale

    CalculRequis

    65 500

    Composants significatifs (coût, durée d'utilité, valeur résiduelle)

5

Remplacement d'un composant ou inspection majeure

Calculs

IAS 16 §13IAS 16 §14IAS 16 §70

  • Coût du composant remplacé

    Nombre

  • Amortissements cumulés du composant remplacé

    Nombre

  • Coût du nouveau composant ou de l'inspection

    Nombre

  • Valeur comptable décomptabilisée

    Calcul

    0

    Coût du composant remplacé ; − Amortissements cumulés du composant remplacé

6

Écritures

Écritures

  • Remplacement : nouveau composant et sortie de l'ancien

    Écriture

    Débit Nouveau composant ← Coût du nouveau composant ou de l'inspection ; Débit Amortissements de l'ancien composant ← Amortissements cumulés du composant remplacé ; Débit Valeur comptable décomptabilisée ← Valeur comptable décomptabilisée ; Crédit Ancien composant (valeur brute) ← Coût du composant remplacé ; Crédit Règlement ← Coût du nouveau composant ou de l'inspection

7

Conclusion

Conclusion

  • Conclusion sur les composants retenus et leur amortissement

    ConclusionRequis

8

Impact sur les états financiers

Impact états financiers

  • Impact par rubrique, déduit des écritures ci-dessus (la ligne Annexe renvoie aux informations à fournir)

    TableauRequis

9

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper (statut de vérification affiché depuis le registre)

    Références

10

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Les composants et le terrain bouclent sur le coût totalOK
  • L'écriture de remplacement est équilibréeNon évalué
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0