Note annexe des immobilisations incorporelles

1 mission6 sections35 min

Préparé par: Brouillon assisté par IA
Revu par: Non revu — revue humaine requise
Statut: Publié

Objectif du papier de travail

Préparez la note par catégorie : rapprochez les valeurs comptables d'ouverture et de clôture, vérifiez les informations requises (durées, méthodes, valeurs brutes et cumuls, postes du résultat, actifs à durée indéfinie) et calculez le total des dépenses de R&D comptabilisées en charges.

6 sections · 28 blocs · 3 calculs · 0 écriture

IAS 38 §118
IAS 38 §122
IAS 38 §126

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Dossier professionnel : clôture des immobilisations incorporelles d'un éditeur de logicielsOuvrir la mission

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Dossier et entité

Dossier professionnel : clôture des immobilisations incorporelles d'un éditeur de logiciels

Tâches du cas documentées ici

Calculez le coût immobilisé du module Atlas et les dépenses de R&D en charges de l'exercice.
Rapprochez la note annexe des licences acquises et vérifiez les informations à fournir.

Données d'entrée

Entrées

Catégorie d'immobilisations incorporelles (générées en interne ou autres)
TexteRequis
Valeur comptable à l'ouverture
NombreRequis
200 000
Entrées : acquisitions séparées
Nombre
270 000
Entrées : développements générés en interne
Nombre
Entrées : regroupements d'entreprises
Nombre
Hausses de réévaluation
Nombre
Sorties (valeur comptable)
Nombre
70 000
Amortissement de l'exercice
Nombre
100 625
Pertes de valeur
Nombre
Baisses de réévaluation
Nombre
Transferts en actifs détenus en vue de la vente (IFRS 5) (facultatif)
Nombre
Ligne facultative du rapprochement : valeur comptable des actifs classés comme détenus en vue de la vente ou inclus dans un groupe destiné à être cédé selon IFRS 5 (par. 118).
Reprises de pertes de valeur (facultatif)
Nombre
Ligne facultative du rapprochement : reprises de pertes de valeur comptabilisées en résultat sur la période (par. 118).
Écarts de change nets positifs (facultatif)
Nombre
Ligne facultative du rapprochement : écarts de change nets positifs, par exemple sur conversion des états financiers d'une activité à l'étranger (par. 118).
Écarts de change nets négatifs (facultatif)
Nombre
Ligne facultative du rapprochement : écarts de change nets négatifs, saisis en montant positif et déduits (par. 118).
Autres augmentations (facultatif)
Nombre
Ligne facultative du rapprochement : autres augmentations de la valeur comptable, à décrire dans la note (par. 118).
Autres diminutions (facultatif)
Nombre
Ligne facultative du rapprochement : autres diminutions de la valeur comptable, saisies en montant positif et déduites, à décrire dans la note (par. 118).
Valeur comptable à la clôture (balance)
NombreRequis
299 375
Dépenses de recherche en charges de l'exercice
Nombre
50 000
Dépenses de développement en charges de l'exercice
Nombre
30 000

Pièces justificatives

Pièces

Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)
PiècesRequis

Rapprochement et R&D en charges

Calculs

IAS 38 §118IAS 38 §126

Valeur comptable de clôture reconstituée
CalculRequis
299 375
Valeur comptable à l'ouverture ; Valeur comptable à la clôture (balance) ; Entrées : acquisitions séparées ; Entrées : développements générés en interne ; Entrées : regroupements d'entreprises ; Hausses de réévaluation ; − Sorties (valeur comptable) ; − Amortissement de l'exercice ; − Pertes de valeur ; − Baisses de réévaluation ; − Transferts en actifs détenus en vue de la vente (IFRS 5) (facultatif) ; Reprises de pertes de valeur (facultatif) ; Écarts de change nets positifs (facultatif) ; − Écarts de change nets négatifs (facultatif) ; Autres augmentations (facultatif) ; − Autres diminutions (facultatif)
Écart avec la balance (doit être nul)
CalculRequis
0
Valeur comptable à l'ouverture ; Valeur comptable à la clôture (balance) ; Entrées : acquisitions séparées ; Entrées : développements générés en interne ; Entrées : regroupements d'entreprises ; Hausses de réévaluation ; − Sorties (valeur comptable) ; − Amortissement de l'exercice ; − Pertes de valeur ; − Baisses de réévaluation ; − Transferts en actifs détenus en vue de la vente (IFRS 5) (facultatif) ; Reprises de pertes de valeur (facultatif) ; Écarts de change nets positifs (facultatif) ; − Écarts de change nets négatifs (facultatif) ; Autres augmentations (facultatif) ; − Autres diminutions (facultatif)
Total des dépenses de R&D en charges à présenter
Calcul
80 000
Dépenses de recherche en charges de l'exercice ; Dépenses de développement en charges de l'exercice

Liste de contrôle des informations à fournir

Annexe

IAS 38 §118IAS 38 §122IAS 38 §126

Informations par catégorie
Liste de contrôleRequis
- Distinction entre actifs générés en interne et autres
- Durées d'utilité finies ou indéfinies ; durées ou taux d'amortissement
- Méthodes d'amortissement des actifs à durée finie
- Valeur brute et cumul des amortissements et pertes de valeur à l'ouverture et à la clôture
- Postes de l'état du résultat global comprenant l'amortissement
- Rapprochement des valeurs comptables (mouvements par nature)
Actifs à durée indéfinie
Liste de contrôle
- Valeur comptable
- Raisons et facteurs déterminants de la durée indéfinie
Recherche et développement
Liste de contrôle
- Montant total de R&D comptabilisé en charges sur la période

Conclusion

Conclusion sur la complétude de la note
ConclusionRequis

Références normatives

Références

Paragraphes cités dans ce workpaper (statut de vérification affiché depuis le registre)
Références

Contrôles et impact sur les états financiers

Le rapprochement retrouve la valeur de clôtureOK

Actif: 0
Passif: 0
Résultat: 0
OCI: 0
Capitaux propres: 0