Casos prácticos
Caso práctico
Domaine de Sarvelle SA (entidad ficticia) formula sus cuentas de 20X5. Dos lotes de vino se vendieron después del cierre y unas acciones cotizadas perdieron valor. Usted determina los ajustes y la información.
Tu encargo
Califique los tres hechos, calcule los valores realizables netos, el valor de los lotes y la rebaja, cuantifique la caída de las acciones, registre el asiento, mida su efecto, redacte la información y concluya.
Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.
Nivel intermedio: las ayudas siguen disponibles, a petición.
Método
Lista de control del expediente
Documento 2
Documento 2
3 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.
Documento 1Cuadro
Domaine de Sarvelle SA (entidad ficticia, viticultura) poseía al 31 de diciembre de 20X5 dos lotes de botellas. Lote A (añada afectada por un defecto de taponado detectado en noviembre de 20X5): coste 210.000, vendido el 12 de febrero de 20X6 a un negociante por 176.000, gastos de transporte y comisión 8800. Lote B: coste 95.000, vendido el 3 de marzo de 20X6 por 120.000, gastos 4000.
Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.
| Dato | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Coste del lote A | 210.000,00 € | |
| Precio de venta del lote A | 176.000,00 € | |
| Costes de venta del lote A | 8800,00 € | |
| Coste del lote B | 95.000,00 € | |
| Precio de venta del lote B | 120.000,00 € | |
| Costes de venta del lote B | 4000,00 € | |
| Valor razonable de las acciones al 31 de diciembre de 20X5 | 380.000,00 € | |
| Valor razonable de las acciones al 9 de marzo de 20X6 | 302.000,00 € | |
| Fecha del anuncio del embargo | 20 de enero 20X6 | |
| Fecha de autorización para la publicación | 9 de marzo 20X6 | |
| Umbral de importancia relativa | 50.000,00 € |
No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?
Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.
Ventas de vinos después del cierre
Extracto de la cartera de valores cotizados
Boletín meteorológico
8 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.
Trabajo 1Análisis
¿Implican ajuste las ventas de los lotes A y B y la caída de las acciones?
Trabajo 2Cálculo
Calcule el valor realizable neto de cada lote.
Parte 1 · Cálculo
Calcule el valor realizable neto de cada lote.
Resultado: Valor realizable neto del lote B
Trabajo 3Cálculo
Determine el valor de cada lote al cierre y la rebaja del valor.
Parte 1 · Cálculo
Determine el valor de cada lote al cierre y la rebaja del valor.
Resultado: Rebaja del valor del lote A
Trabajo 4Cálculo
Cuantifique la caída de valor de las acciones después del cierre.
Parte 1 · Cálculo
Cuantifique la caída de valor de las acciones después del cierre.
Trabajo 5Asientos
Registre el asiento de ajuste al 31 de diciembre de 20X5.
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 6Efectos en los estados financieros
¿Qué efecto tiene este asiento?
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.
Situación financiera (balance)
Resultado del ejercicio
Otro resultado global
Patrimonio neto
Parte 2 · Cálculo · Análisis
Cuantifica el efecto en los agregados afectados.
Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto
Trabajo 7Análisis
Redacte la información sobre la caída de las acciones.
Trabajo 8Conclusión
Redacte la conclusión.
Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.
Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.
Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 10).
Documentar este expediente
Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.
Referencias normativas