Cas pratiques
Cas pratique
Domaine de Sarvelle SA (entité fictive) arrête ses comptes 20X5. Deux lots de vin ont été vendus après la clôture et des titres cotés ont perdu de la valeur. Vous déterminez les ajustements et les informations.
Votre mission
Qualifiez les trois événements, calculez les valeurs nettes de réalisation, la valeur des lots et la dépréciation, chiffrez la baisse des titres, passez l'écriture, mesurez son impact, rédigez l'information et concluez.
Vous traitez ce dossier comme sur le terrain : lisez la situation, ouvrez les pièces, triez l'information utile, puis réalisez les travaux demandés. Le corrigé est dévoilé après la remise.
Niveau intermédiaire : les aides restent disponibles, sur demande.
Méthode
Liste de contrôle du dossier
Pièce 2
Pièce 2
3 pièces : ouvrez chacune pour la lire.
Pièce 1Tableau
Domaine de Sarvelle SA (entité fictive, viticulture) détenait au 31 décembre 20X5 deux lots de bouteilles. Lot A (millésime touché par un défaut de bouchage constaté en novembre 20X5) : coût 210 000, vendu le 12 février 20X6 à un négociant pour 176 000, frais de transport et de commission 8 800. Lot B : coût 95 000, vendu le 3 mars 20X6 pour 120 000, frais 4 000.
Les données chiffrées des pièces, rassemblées pour vos travaux.
| Donnée | Valeur | Source |
|---|---|---|
| Coût du lot A | 210 000,00 € | |
| Prix de vente du lot A | 176 000,00 € | |
| Frais de vente du lot A | 8 800,00 € | |
| Coût du lot B | 95 000,00 € | |
| Prix de vente du lot B | 120 000,00 € | |
| Frais de vente du lot B | 4 000,00 € | |
| Juste valeur des titres au 31 décembre 20X5 | 380 000,00 € | |
| Juste valeur des titres au 9 mars 20X6 | 302 000,00 € | |
| Date de l'annonce de l'embargo | 20 janvier 20X6 | |
| Date d'autorisation de publication | 9 mars 20X6 | |
| Seuil de signification | 50 000,00 € |
Toutes les pièces ne servent pas : repérez celles qui ont une incidence sur le traitement comptable.
Partie 1 · Classification · Analyse
Classez chaque pièce : a-t-elle une incidence sur le traitement comptable ?
Glissez chaque élément dans sa catégorie, ou touchez la catégorie sous l'élément.
Ventes de vins après la clôture
Relevé du portefeuille de titres cotés
Bulletin météorologique
8 travaux dans l'ordre du dossier. Les calculs, écritures et effets sur les états financiers sont corrigés ; les réponses rédigées sont auto-évaluées avec le corrigé.
Travail 1Analyse
Les ventes des lots A et B et la baisse des titres donnent-elles lieu à ajustement ?
Travail 2Calcul
Calculez la valeur nette de réalisation de chaque lot.
Partie 1 · Calcul
Calculez la valeur nette de réalisation de chaque lot.
Résultat : Valeur nette de réalisation du lot B
Travail 3Calcul
Déterminez la valeur de chaque lot à la clôture et la dépréciation.
Partie 1 · Calcul
Déterminez la valeur de chaque lot à la clôture et la dépréciation.
Résultat : Dépréciation du lot A
Travail 4Calcul
Chiffrez la baisse de valeur des titres après la clôture.
Partie 1 · Calcul
Chiffrez la baisse de valeur des titres après la clôture.
Travail 5Écritures
Passez l'écriture d'ajustement au 31 décembre 20X5.
Partie 1 · Écriture comptable · Écritures
Écriture 1 sur 1
Une ligne = un compte et un seul sens. Ajoutez une ligne si l’écriture en demande plus ; le contrôle d’équilibre se met à jour en direct.
Ligne 1
Ligne 2
Travail 6Effets sur les états financiers
Quel est l'impact de cette écriture ?
Partie 1 · Classification · Analyse
Indiquez le sens de l'effet sur chaque agrégat des états financiers.
Situation financière (bilan)
Résultat
Autres éléments du résultat global
Capitaux propres
Partie 2 · Calcul · Analyse
Chiffrez l'effet sur les agrégats concernés.
Résultat : Montant de l'effet — Capitaux propres
Travail 7Analyse
Rédigez l'information sur la baisse des titres.
Travail 8Conclusion
Rédigez la conclusion.
Votre brouillon de travail pour ce dossier : points relevés, pistes, calculs intermédiaires.
Enregistrées sur cet appareil uniquement ; jamais notées.
Complétez tous les éléments du dossier pour le remettre (0 / 10).
Documenter ce dossier
Ces papiers de travail reprennent les données et les résultats de ce cas.
Références normatives