Casos prácticos
Caso práctico
Hydrozane Distribution SA (entidad ficticia) distribuye agua y cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6. La República de Valdoria ejerce el control de la entidad, como el de Valdoria Rail SA, uno de sus clientes. La entidad concedió un préstamo a su director general, el Sr. Aldric Verne, y paga derechos de aduana a la administración de un tercer país. La dirección debe decidir qué información revelar sobre sus relaciones con el Estado.
Tu encargo
Determine si se aplica la exención y a qué entidades; compruebe sus límites (personas físicas, relaciones habituales); calcule las transacciones del grupo del Estado a partir de la proporción dada; valore el alcance de la información que se mantiene; contabilice el contrato con Valdoria Rail SA; presente el efecto en los estados financieros; concluya.
Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.
Nivel avanzado: sin ayuda, los trabajos se agrupan por naturaleza.
5 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.
Documento 1Acta
Relación con el Estado: la República de Valdoria ejerce el control de la entidad (dato del caso, establecido por los hechos: nombramiento de los administradores y poder de fijar la política financiera) y ejerce también el control de Valdoria Rail SA. Ninguna otra entidad ejerce el control de la entidad.
Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.
| Dato | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Contrato con Valdoria Rail SA | 500.000,00 € | |
| Ventas excluido ese contrato | 1.900.000,00 € | |
| Proporción realizada con el Estado y sus entidades (en %) | 40 % | |
| Saldo del préstamo al director general | 80.000,00 € | |
| Derechos de aduana pagados en 20X6 | 36.000,00 € | |
| Prima de seguro 20X6 | 2400,00 € |
No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?
Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.
Relación con el Estado
Ventas de 20X6
Préstamo al director general
Derechos de aduana pagados
Prima de seguro
7 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.
Trabajo 1Análisis
¿Se aplica la exención y a qué entidades?
Trabajo 2Análisis
¿Qué relaciones no están cubiertas por la exención o no son partes vinculadas?
Trabajo 3Cálculo
Calcule las ventas realizadas con el Estado y sus entidades a partir de la proporción dada.
Parte 1 · Cálculo
Calcule las ventas realizadas con el Estado y sus entidades a partir de la proporción dada.
Trabajo 4Juicio profesional
¿Qué información mantener: individual o colectiva? Justifique.
Trabajo 5Asientos
Contabilice el contrato con Valdoria Rail SA (asiento ilustrativo).
Parte 1 · Asiento contable · Asientos
Asiento 1 de 1
Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.
Línea 1
Línea 2
Trabajo 6Efectos en los estados financieros
¿Cuál es el efecto del asiento en los estados financieros?
Parte 1 · Clasificación · Análisis
Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.
Situación financiera (balance)
Resultado del ejercicio
Otro resultado global
Patrimonio neto
Parte 2 · Cálculo · Análisis
Cuantifica el efecto en los agregados afectados.
Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto
Trabajo 7Conclusión
Redacte la conclusión: información a revelar.
Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.
Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.
Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 9).
Documentar este expediente
Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.
Referencias normativas