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Caso práctico

Caso prácticoNIC 7L4 · Experto

Programa de factoring inverso de un distribuidor: calificación e información a revelar

5 documentos7 trabajos≈ 90 min
0 / 10 elementos completados
Normas
NIC 7 — Estado de flujos de efectivo
Nivel de asistenciaEspacio libre · situación autónoma
  • Método: retirada
  • Lista de control: retirada
  • Indicaciones: retirada
  • Trabajo paso a paso: retirada

Encargo

Situación

Fontrevel Distribution SA (entidad ficticia) distribuye equipamiento para el hogar. Desde 20X3, sus proveedores pueden ceder sus facturas a Banque Orsanne en el marco de un programa establecido por Fontrevel. La comisión de auditoría pide una nota completa para las cuentas de 20X5.

Tu encargo

Califique los dispositivos, documente la clasificación de los pasivos y de los pagos, concilie los pasivos del programa, presente el asiento de la remuneración del banco y su efecto, redacte la nota y concluya. Falta una información.

Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.

Situación profesional autónoma

Como en un encargo real: sin método, sin lista de control ni indicaciones. Usted identifica los problemas, organiza el trabajo y defiende su conclusión.

  • Organice el trabajo
  • Documente cada punto
  • Argumente la conclusión

Documentos

Documentos del expediente

5 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.

Documento 1Contrato

Contrato de factoring inverso con Banque Orsanne

Contrato firmado por Fontrevel y Banque Orsanne: el banco ofrece a los proveedores homologados pagarles las facturas aprobadas por Fontrevel, a 30 días; Fontrevel se compromete a pagar al banco a 120 días de la fecha de factura, en lugar de 60 días para las compras fuera del programa; no se otorga ninguna garantía real; la dominante del grupo avala los compromisos de Fontrevel. El contrato califica de intereses la remuneración del banco soportada por Fontrevel: 18.000 en 20X5.

Datos

Datos clave de los documentos

Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.

DatoValorFuente
Remuneración pagada al banco en 20X518.000,00 €
Facturas del programa pendientes de pago al inicio1.850.000,00 €
Facturas incorporadas al programa9.600.000,00 €
Pagos al banco9.300.000,00 €
Diferencias de cambio de las facturas en dólares20.000,00 €
Facturas del programa pendientes de pago al cierre2.170.000,00 €
De las cuales ya pagadas a los proveedores por el banco al inicio1.400.000,00 €
De las cuales ya pagadas a los proveedores por el banco al cierre1.720.000,00 €
Gastos pagados con tarjetas de compra240.000,00 €
Cartas de crédito documentarias en curso500.000,00 €
Consumo anual (MWh)380 unidades

Selección de la información

No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.

Parte 1 · Clasificación · Análisis

Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?

Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.

Por clasificar5

  • Contrato de factoring inverso con Banque Orsanne

  • Informe de la plataforma del programa

  • Nota de la dirección financiera

  • Otros dispositivos de pago

  • Auditoría energética de los almacenes

Útil para el tratamiento0

    Sin incidencia0

      Espacio de trabajo

      Programa de trabajo

      Organice libremente su trabajo: trate cada punto y argumente después su conclusión.

      1. Trabajo 1Análisis

        ¿Qué dispositivos son acuerdos de financiación de proveedores?

      2. Trabajo 2Juicio profesional

        ¿Cómo deben clasificarse los pasivos del programa y los pagos al banco?

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        ¿Cómo deben clasificarse los pasivos del programa y los pagos al banco?

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles
      3. Trabajo 3Cálculo

        Concilie los pasivos del programa.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Concilie los pasivos del programa.

        1. €
        2. €

        Controles

        • 0 / 2 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Diferencia de conciliación

      4. Trabajo 4Asientos

        Presente el asiento de la remuneración del banco.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0
      5. Trabajo 5Efectos en los estados financieros

        ¿Qué efecto tiene?

        Parte 1 · Clasificación · Análisis

        Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.

        1. Situación financiera (balance)

        2. Resultado del ejercicio

        3. Otro resultado global

        4. Patrimonio neto

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 2 · Cálculo · Análisis

        Cuantifica el efecto en los agregados afectados.

        1. €
        2. €
        3. €

        Controles

        • 0 / 3 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto

      6. Trabajo 6Análisis

        Redacte la nota sobre los acuerdos de financiación de proveedores.

      7. Trabajo 7Conclusión

        Redacte la conclusión.

      Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.

      Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.

      Conclusión

      Entrega y solución

      Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 10).

      Documentar este expediente

      Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.

      Referencias normativas

      • IAS 7 §6
      • IAS 7 §14
      • IAS 7 §44B
      • IAS 7 §44C
      • IAS 7 §44F
      • IAS 7 §44G
      • IAS 7 §44H