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Cas pratiqueIAS 7L4 · Expert

Programme d'affacturage inversé d'un distributeur : qualification et informations à fournir

5 documents7 travaux≈ 90 min
0 / 10 éléments complétés
Normes
IAS 7 — Tableau des flux de trésorerie
Niveau d’assistanceEspace libre · situation autonome
  • Méthode: retirée
  • Liste de contrôle: retirée
  • Indications: retirée
  • Travail pas à pas: retirée

Brief

Situation

Fontrevel Distribution SA (entité fictive) distribue de l'équipement de la maison. Depuis 20X3, ses fournisseurs peuvent céder leurs factures à la Banque Orsanne dans le cadre d'un programme mis en place par Fontrevel. Le comité d'audit demande une note complète pour les comptes 20X5.

Votre mission

Qualifiez les dispositifs, documentez le classement des passifs et des paiements, rapprochez les passifs du programme, présentez l'écriture de la rémunération de la banque et son effet, rédigez la note et concluez. Une information manque.

Vous traitez ce dossier comme sur le terrain : lisez la situation, ouvrez les pièces, triez l'information utile, puis réalisez les travaux demandés. Le corrigé est dévoilé après la remise.

Situation professionnelle autonome

Comme sur une mission réelle : aucune méthode, aucune liste de contrôle ni indication. Vous identifiez vous-même les enjeux, organisez le travail et défendez votre conclusion.

  • Organisez le travail
  • Documentez chaque point
  • Argumentez la conclusion

Documents

Pièces du dossier

5 pièces : ouvrez chacune pour la lire.

Pièce 1Contrat

Contrat d'affacturage inversé avec la Banque Orsanne

Contrat signé par Fontrevel et la Banque Orsanne : la banque propose aux fournisseurs agréés de leur payer les factures approuvées par Fontrevel, à 30 jours ; Fontrevel s'engage à régler la banque à 120 jours de la date de facture, au lieu de 60 jours pour les achats hors programme ; aucune sûreté n'est donnée ; la société mère du groupe garantit les engagements de Fontrevel. Le contrat qualifie d'intérêts la rémunération de la banque supportée par Fontrevel : 18 000 en 20X5.

Données

Données clés des documents

Les données chiffrées des pièces, rassemblées pour vos travaux.

DonnéeValeurSource
Rémunération versée à la banque en 20X518 000,00 €
Factures du programme à payer à l'ouverture1 850 000,00 €
Factures entrées dans le programme9 600 000,00 €
Paiements à la banque9 300 000,00 €
Écarts de change sur factures en dollars20 000,00 €
Factures du programme à payer à la clôture2 170 000,00 €
Dont déjà réglées aux fournisseurs par la banque à l'ouverture1 400 000,00 €
Dont déjà réglées aux fournisseurs par la banque à la clôture1 720 000,00 €
Dépenses réglées par cartes d'achat240 000,00 €
Lettres de crédit documentaires en cours500 000,00 €
Consommation annuelle (MWh)380 unités

Tri de l'information

Toutes les pièces ne servent pas : repérez celles qui ont une incidence sur le traitement comptable.

Partie 1 · Classification · Analyse

Classez chaque pièce : a-t-elle une incidence sur le traitement comptable ?

Glissez chaque élément dans sa catégorie, ou touchez la catégorie sous l'élément.

À classer5

  • Contrat d'affacturage inversé avec la Banque Orsanne

  • Rapport de la plateforme du programme

  • Note de la direction financière

  • Autres dispositifs de paiement

  • Audit énergétique des entrepôts

Utile au traitement0

    Sans incidence0

      Espace de travail

      Programme de travail

      Organisez librement votre travail : traitez chaque point, puis argumentez votre conclusion.

      1. Travail 1Analyse

        Quels dispositifs sont des accords de financement de fournisseurs ?

      2. Travail 2Jugement professionnel

        Comment classer les passifs du programme et les paiements à la banque ?

        Calculatrice

        Cliquez dans un champ de réponse pour pouvoir y insérer le résultat.

        Partie 1 · Calcul

        Comment classer les passifs du programme et les paiements à la banque ?

        1. €

        Contrôles

        • 0 / 1 étape saisie
        • Montants lisibles
      3. Travail 3Calcul

        Rapprochez les passifs du programme.

        Calculatrice

        Cliquez dans un champ de réponse pour pouvoir y insérer le résultat.

        Partie 1 · Calcul

        Rapprochez les passifs du programme.

        1. €
        2. €

        Contrôles

        • 0 / 2 étapes saisies
        • Montants lisibles

        Résultat : Écart de rapprochement

      4. Travail 4Écritures

        Présentez l'écriture de la rémunération de la banque.

        Calculatrice

        Cliquez dans un champ de réponse pour pouvoir y insérer le résultat.

        Partie 1 · Écriture comptable · Écritures

        Écriture 1 sur 1

        Une ligne = un compte et un seul sens. Ajoutez une ligne si l’écriture en demande plus ; le contrôle d’équilibre se met à jour en direct.

        1. Ligne 1

        2. Ligne 2

        TotauxDébit0Crédit0
      5. Travail 5Effets sur les états financiers

        Quel est son effet ?

        Partie 1 · Classification · Analyse

        Indiquez le sens de l'effet sur chaque agrégat des états financiers.

        1. Situation financière (bilan)

        2. Résultat

        3. Autres éléments du résultat global

        4. Capitaux propres

        Calculatrice

        Cliquez dans un champ de réponse pour pouvoir y insérer le résultat.

        Partie 2 · Calcul · Analyse

        Chiffrez l'effet sur les agrégats concernés.

        1. €
        2. €
        3. €

        Contrôles

        • 0 / 3 étapes saisies
        • Montants lisibles

        Résultat : Montant de l'effet — Capitaux propres

      6. Travail 6Analyse

        Rédigez la note sur les accords de financement de fournisseurs.

      7. Travail 7Conclusion

        Rédigez la conclusion.

      Votre brouillon de travail pour ce dossier : points relevés, pistes, calculs intermédiaires.

      Enregistrées sur cet appareil uniquement ; jamais notées.

      Conclusion

      Remise et corrigé

      Complétez tous les éléments du dossier pour le remettre (0 / 10).

      Documenter ce dossier

      Ces papiers de travail reprennent les données et les résultats de ce cas.

      Références normatives

      • IAS 7 §6
      • IAS 7 §14
      • IAS 7 §44B
      • IAS 7 §44C
      • IAS 7 §44F
      • IAS 7 §44G
      • IAS 7 §44H