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Modèle de workpaper

WorkpaperIAS 7 — Tableau des flux de trésorerieL1 · L2 · L3

Matrice de classement des flux de trésorerie

22 missions9 sections25 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Pour chaque opération de la période (une instance par opération), décrivez les faits et le montant décaissé ou encaissé, vérifiez s'il s'agit d'un flux de trésorerie, appliquez les définitions et exemples des trois activités, ventilez si nécessaire un paiement unique entre ses composantes, appliquez la méthode de classement des intérêts, dividendes et impôts de l'entité et les conditions d'une présentation en net, puis motivez le classement et les informations à fournir.

9 sections · 23 blocs · 2 calculs · 0 écriture

  • IAS 7 §6
  • IAS 7 §9
  • IAS 7 §14
  • IAS 7 §15
  • IAS 7 §16
  • IAS 7 §17
  • IAS 7 §43
  • IAS 7 §12
  • IAS 7 §21
  • IAS 7 §22
  • IAS 7 §23
  • IAS 7 §23A
  • IAS 7 §31
  • IAS 7 §33
  • IAS 7 §34
  • IAS 7 §35
  • IAS 7 §36
  • IAS 7 §37
  • IAS 7 §38
  • IAS 7 §42A
  • IAS 7 §42B
  • IAS 7 §11
  • IAS 7 §32

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

22 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Quinze opérations à classer : opérationnel, investissement, financement ou hors tableau
Tâches du cas documentées ici
  • Classez les quinze opérations et indiquez celles qui ne figurent pas dans le tableau.
  • Ventilez l'échéance d'emprunt et le loyer entre intérêts et capital.
1

Données d'entrée

Entrées

  • Opération examinée : faits, contrepartie, date et mode de règlement

    TexteRequis

    BANK_LOAN_INSTALMENT

  • Activités principales génératrices de produits de l'entité

    Texte

    DISTRIBUTION_OF_HANDLING_EQUIPMENT

  • Méthodes de classement appliquées les périodes précédentes

    Texte

    INTEREST_PAID_OPERATING_DIVIDENDS_PAID_FINANCING

  • Montant encaissé ou décaissé

    Nombre

    130 000

    Donnée du cas : montant effectivement encaissé ou décaissé ; une opération sans trésorerie a un montant nul et relève des informations du par. 43.

  • Part d'intérêts comprise dans le paiement

    Nombre

    30 000

  • Encaissements bruts de la catégorie

    Nombre

  • Décaissements bruts de la catégorie

    Nombre

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Définitions et exemples des activités

Analyse

IAS 7 §6IAS 7 §9IAS 7 §14IAS 7 §15IAS 7 §16IAS 7 §17IAS 7 §43

  • Points examinés

    Liste de contrôleRequis

    • Entrée ou sortie de trésorerie ou d'équivalents (pas un mouvement interne)
    • Activités principales génératrices de produits et activités résiduelles
    • Titres et prêts détenus à des fins de transaction : opérationnel
    • Dépenses aboutissant à un actif comptabilisé ; cessions ; prêts à des tiers
    • Capitaux propres, emprunts, remboursements, part en capital des loyers
    • Opération sans trésorerie : exclue du tableau
4

Flux particuliers (rédaction antérieure à IFRS 18)

Analyse

IAS 7 §12IAS 7 §21IAS 7 §22IAS 7 §23IAS 7 §23AIAS 7 §31IAS 7 §33IAS 7 §34IAS 7 §35IAS 7 §36IAS 7 §37IAS 7 §38IAS 7 §42AIAS 7 §42B

  • Points examinés

    Liste de contrôleRequis

    • Paiement unique ventilé entre intérêts et capital
    • Options de classement des intérêts et dividendes, appliquées de façon permanente
    • Impôts en opérationnel sauf rattachement spécifique
    • Présentation en net : compte de clients ou rotation rapide, montants élevés, échéances courtes
    • Participations mises en équivalence : seuls les flux avec l'entité détenue
    • Variations de parts sans perte de contrôle : financement
5

Ventilation et montant net (rédaction antérieure à IFRS 18)

Calculs

IAS 7 §12IAS 7 §22

  • Montant hors part d'intérêts (part en capital d'un remboursement)

    Calcul

    100 000

    Montant encaissé ou décaissé ; − Part d'intérêts comprise dans le paiement

  • Flux net de la catégorie (si présentation en net admise)

    Calcul

    0

    Encaissements bruts de la catégorie ; − Décaissements bruts de la catégorie

6

Classement retenu (rédaction antérieure à IFRS 18)

Jugement

IAS 7 §6IAS 7 §11IAS 7 §31IAS 7 §33IAS 7 §34IAS 7 §35IAS 7 §36IAS 7 §22

  • Classement de l'opération

    JugementRequis

    Ventilé entre plusieurs activités

    Activités opérationnelles / Activités d'investissement / Activités de financement / Ventilé entre plusieurs activités / Pas un flux du tableau (sans trésorerie ou mouvement interne)

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

  • Intérêts et dividendes : méthode appliquée (rédaction antérieure à IFRS 18)

    JugementRequis

    Opérationnel selon la méthode de l'entité

    Opérationnel selon la méthode de l'entité / Investissement selon la méthode de l'entité / Financement selon la méthode de l'entité / Sans objet

    Jugement professionnel encadré : la méthode de l'entité (donnée du cas) est l'une des options des par. 33 et 34 (rédaction antérieure à IFRS 18) ; elle est appliquée de façon permanente (par. 31).

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

  • Impôts sur le résultat (rédaction antérieure à IFRS 18)

    JugementRequis

    Sans objet

    Opérationnel (cas général) / Rattaché spécifiquement à l'investissement / Rattaché spécifiquement au financement / Sans objet

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

  • Présentation en brut ou en net

    JugementRequis

    En brut (conditions du net non remplies)

    En brut (conditions du net non remplies) / En net : flux pour le compte de clients / En net : rotation rapide, montants élevés, échéances courtes / Sans objet

    Règle : les flux d'investissement et de financement sont présentés en brut, sauf flux pour le compte de clients ou à rotation rapide, à montants élevés et à échéances courtes (par. 21 et 22).

  • Justification : faits retenus, analyse, alternative écartée

    TexteRequis

7

Présentation et informations (rédaction antérieure à IFRS 18)

Annexe

IAS 7 §31IAS 7 §32IAS 7 §35IAS 7 §36IAS 7 §43

  • Points examinés

    Liste de contrôleRequis

    • Intérêts et dividendes reçus et versés présentés séparément
    • Total des intérêts payés, y compris incorporés au coût d'un actif
    • Flux d'impôts sur le résultat présentés séparément
    • Total des impôts payés indiqué si répartis
    • Opérations sans trésorerie indiquées ailleurs
8

Conclusion

Conclusion

  • Classement arrêté, présentation et points soumis au réviseur

    ConclusionRequis

9

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper (statut de vérification affiché depuis le registre)

    Références

10

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Classement documentéOK
  • Méthode intérêts et dividendes examinéeOK
  • Impôts examinésOK
  • Présentation brute ou nette examinéeOK
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0