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Papeles de trabajo

Modelo de papel de trabajo

Papel de trabajoNIC 7 — Estado de flujos de efectivoL2 · L3 · L4

Información sobre los acuerdos de financiación de proveedores

5 misiones8 secciones45 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Para cada dispositivo (una instancia por dispositivo), describa las condiciones del contrato, compruebe si presenta las características de un acuerdo de financiación de proveedores o si está excluido, documente la clasificación de los pasivos afectados y de los pagos a los suministradores de financiación (juicio que la norma no resuelve), concilie los pasivos incluidos en el acuerdo entre la apertura y el cierre y prepare la información: condiciones, importes en libros y partidas, importes ya pagados a los proveedores, intervalos de vencimiento de los pagos y variaciones sin movimiento de efectivo.

8 secciones · 22 bloques · 2 cálculos · 0 asientos

  • IAS 7 §44F
  • IAS 7 §44G
  • IAS 7 §44C
  • IAS 7 §44H
  • IAS 7 §44B

Trabajar este papel de trabajo como misión

Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

5 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

Expediente y entidad
Programa de factoring inverso de un distribuidor: calificación e información a revelar
Tareas del caso documentadas aquí
  • ¿Qué dispositivos son acuerdos de financiación de proveedores?
  • ¿Cómo deben clasificarse los pasivos del programa y los pagos al banco?
  • Concilie los pasivos del programa.
  • Redacte la nota sobre los acuerdos de financiación de proveedores.
1

Datos de entrada

Entradas

  • Dispositivo examinado: partes, condiciones, garantías y avales

    TextoObligatorio

    REVERSE_FACTORING_PROGRAMME_WITH_BANQUE_ORSANNE

  • Partidas del estado de situación financiera en que figuran los pasivos

    Texto

    TRADE_AND_OTHER_PAYABLES

  • Intervalos de vencimiento de los pagos: pasivos del acuerdo y cuentas comerciales a pagar comparables fuera de él

    Texto

    PROGRAMME_90_TO_120_DAYS_COMPARABLE_45_TO_60_DAYS

    Regla: también se informa del intervalo de las cuentas comerciales a pagar comparables fuera del acuerdo (párr. 44H).

  • Importe en libros de los pasivos incluidos en el acuerdo al inicio del periodo

    Número

    1.850.000

  • Facturas de proveedores incorporadas al acuerdo durante el periodo

    Número

    9.600.000

  • Pagos a los suministradores de financiación

    Número

    9.300.000

  • Variaciones sin reflejo en el efectivo (combinaciones de negocios, tipo de cambio, otras)

    Número

    20.000

  • Importe en libros publicado de los pasivos incluidos en el acuerdo al cierre

    Número

    2.170.000

  • De los cuales proveedores ya pagados por los suministradores de financiación, al inicio

    Número

    1.400.000

  • De los cuales proveedores ya pagados por los suministradores de financiación, al cierre

    Número

    1.720.000

2

Evidencia justificativa

Evidencia

  • Evidencia obtenida y referenciada (categoría, referencia del documento)

    EvidenciaObligatorio

3

Características del acuerdo

Análisis

IAS 7 §44FIAS 7 §44G

  • Puntos examinados

    Lista de controlObligatorio

    • Uno o varios suministradores de financiación ofrecen pagar a los proveedores de la entidad
    • La entidad paga al suministrador de financiación en la misma fecha o en una fecha posterior
    • Plazos ampliados para la entidad o pago anticipado para los proveedores
    • Exclusión: meras mejoras crediticias (garantías, cartas de crédito utilizadas como garantía)
    • Exclusión: instrumentos de liquidación directa (tarjetas de crédito)
    • Objetivo: efectos en los pasivos, los flujos y el riesgo de liquidez
4

Movimiento de los pasivos del acuerdo

Cálculos

IAS 7 §44H

  • Importe en libros de cierre reconstruido

    Cálculo

    2.170.000

    Importe en libros de los pasivos incluidos en el acuerdo al inicio del periodo ; Facturas de proveedores incorporadas al acuerdo durante el periodo ; − Pagos a los suministradores de financiación ; Variaciones sin reflejo en el efectivo (combinaciones de negocios, tipo de cambio, otras) ; Importe en libros publicado de los pasivos incluidos en el acuerdo al cierre

  • Diferencia: publicado − reconstruido

    Cálculo

    0

    Importe en libros de los pasivos incluidos en el acuerdo al inicio del periodo ; Facturas de proveedores incorporadas al acuerdo durante el periodo ; − Pagos a los suministradores de financiación ; Variaciones sin reflejo en el efectivo (combinaciones de negocios, tipo de cambio, otras) ; Importe en libros publicado de los pasivos incluidos en el acuerdo al cierre

5

Calificación y clasificación

Juicio

IAS 7 §44GIAS 7 §44C

  • Calificación del dispositivo

    JuicioObligatorio

    Acuerdo de financiación de proveedores

    Acuerdo de financiación de proveedores / Mera mejora crediticia: excluido / Instrumento de liquidación directa: excluido

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

  • Clasificación de los pagos a los suministradores de financiación en el estado

    JuicioObligatorio

    Explotación: pasivo presentado en deudas comerciales

    Explotación: pasivo presentado en deudas comerciales / Financiación: pasivo derivado de las actividades de financiación (conciliación de pasivos de financiación) / No aplicable (dispositivo excluido)

    Juicio profesional: los párr. 44F a 44H no determinan ni la clasificación de los pasivos ni la de los pagos a los suministradores de financiación; la clasificación elegida se justifica según las definiciones de las actividades y se hace coherente con la presentación del pasivo (decisión de agenda del Comité de Interpretaciones, diciembre de 2020).

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

6

Información a revelar

Revelación

IAS 7 §44HIAS 7 §44B

  • Elementos de la nota

    Lista de controlObligatorio

    • Condiciones (acuerdos distintos presentados por separado)
    • Importes en libros de apertura y de cierre y partidas afectadas
    • Importes ya pagados a los proveedores por los suministradores de financiación
    • Intervalos de vencimiento de los pagos, incluidas cuentas comerciales a pagar comparables fuera del acuerdo
    • Naturaleza y efecto de las variaciones sin reflejo en el efectivo
    • Si es pasivo de financiación: inclusión en la conciliación de pasivos de financiación

  • Borrador de nota sobre los acuerdos de financiación de proveedores

    Texto

7

Conclusión

Conclusión

  • Calificación, clasificación, movimiento de los pasivos y nota sometidos al revisor

    ConclusiónObligatorio

8

Referencias normativas

Referencias

  • Párrafos citados en este papel de trabajo (estado de verificación mostrado desde el registro)

    Referencias

9

Controles e impacto en los estados financieros

  • Calificación documentadaCorrecto
  • Clasificación documentadaCorrecto
  • Movimiento de los pasivos cuadradoCorrecto
Activo
0
Pasivo
0
Resultado
0
Otro resultado global
0
Patrimonio
0