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Caso práctico

Caso prácticoNIIF 17L3 · Avanzado

Valoración inicial de un grupo: flujos de efectivo derivados del cumplimiento, ajuste de riesgo por riesgo no financiero, margen de servicio contractual y grupo oneroso

6 documentos18 trabajos≈ 90 min
0 / 20 elementos completados
Normas
NIIF 17 — Contratos de seguro
Nivel de asistenciaSin ayuda · asistencia reducida
  • Método: retirada
  • Lista de control: retirada
  • Indicaciones: retirada
  • Trabajo paso a paso: visible

Encargo

Situación

Lorvane Assurances SA (entidad ficticia) emitió el 1 de enero de 20X6 dos grupos de contratos de previsión colectiva de dos años: el grupo A (sector del taller) y el grupo B (sector de la tienda). Usted prepara la valoración de cada grupo en el reconocimiento inicial.

Tu encargo

Para cada grupo, descuente cada flujo por separado, calcule la salida neta descontada, los flujos de efectivo derivados del cumplimiento, el margen de servicio contractual y la pérdida, en su caso; contabilice el asiento de reconocimiento de cada grupo; distinga lo que es dato del caso y lo que es regla; presente el efecto acumulado en los estados financieros y concluya. Un documento no es útil.

Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.

Nivel avanzado: sin ayuda, los trabajos se agrupan por naturaleza.

Documentos

Documentos del expediente

6 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.

Documento 1Nota

Perfil de la sociedad y convenciones del caso

Lorvane Assurances SA (entidad ficticia) emite contratos de previsión colectiva de dos años. El reconocimiento inicial tiene lugar el 1 de enero de 20X6, comienzo de la cobertura. Convenciones del caso (hipótesis pedagógicas, no atribuidas a la NIIF 17): importes en EUR; flujos a final de año; cada flujo descontado por separado; comisiones de adquisición incluidas en los flujos del grupo y pagadas al final del primer año; ningún flujo anterior al reconocimiento ni efecto de cambio.

Datos

Datos clave de los documentos

Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.

DatoValorFuente
Prima del grupo A cobrada en la emisión70.000,00 €
Prima del grupo A por cobrar al final del primer año73.500,00 €
Siniestros esperados del grupo A, primer año52.500,00 €
Siniestros esperados del grupo A, segundo año55.125,00 €
Gastos de gestión del grupo A, primer año10.500,00 €
Comisiones de adquisición del grupo A8400,00 €
Ajuste de riesgo por riesgo no financiero del grupo A6000,00 €
Prima del grupo B por cobrar al final del primer año105.000,00 €
Siniestros esperados del grupo B, primer año52.500,00 €
Siniestros esperados del grupo B, segundo año55.125,00 €
Comisiones de adquisición del grupo B5250,00 €
Ajuste de riesgo por riesgo no financiero del grupo B7000,00 €
Tipo de descuento anual5 %
Vencimiento del primer año1 año
Vencimiento del segundo año2 años
Suelo (cero)0,00 €
Factura de asesoría jurídica9500,00 €

Selección de la información

No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.

Parte 1 · Clasificación · Análisis

Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?

Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.

Por clasificar6

  • Perfil de la sociedad y convenciones del caso

  • Grupo A: flujos estimados

  • Grupo B: flujos estimados

  • Parámetros de descuento

  • Nota actuarial: naturaleza de las estimaciones

  • Factura de asesoría jurídica

Útil para el tratamiento0

    Sin incidencia0

      Preguntas

      Programa de trabajo

      18 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.

      1. Trabajo 1Análisis

        ¿De qué se componen los flujos de efectivo derivados del cumplimiento y cuáles de sus elementos son datos del caso?

      2. Trabajo 2Cálculo

        Grupo A: descuente cada flujo de salida.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo A: descuente cada flujo de salida.

        1. €
        2. €
        3. €
        4. €

        Controles

        • 0 / 4 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Valor actual de las comisiones de adquisición (8.400 ÷ 1,05)

      3. Trabajo 3Cálculo

        Grupo A: descuente la prima por cobrar.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo A: descuente la prima por cobrar.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      4. Trabajo 4Cálculo

        Grupo A: calcule la salida neta descontada antes del ajuste de riesgo por riesgo no financiero.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo A: calcule la salida neta descontada antes del ajuste de riesgo por riesgo no financiero.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      5. Trabajo 5Cálculo

        Grupo A: calcule los flujos de efectivo derivados del cumplimiento.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo A: calcule los flujos de efectivo derivados del cumplimiento.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      6. Trabajo 6Cálculo

        Grupo A: calcule el margen de servicio contractual inicial.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo A: calcule el margen de servicio contractual inicial.

        1. €
        2. €

        Controles

        • 0 / 2 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Margen inicial del grupo A (máx(0; 16.000))

      7. Trabajo 7Cálculo

        Grupo A: calcule la pérdida, en su caso, en el reconocimiento inicial.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo A: calcule la pérdida, en su caso, en el reconocimiento inicial.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      8. Trabajo 8Asientos

        Grupo A: contabilice la prima cobrada y el pasivo.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      9. Trabajo 9Cálculo

        Grupo B: descuente cada flujo de salida.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo B: descuente cada flujo de salida.

        1. €
        2. €
        3. €

        Controles

        • 0 / 3 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Valor actual de las comisiones de adquisición (5.250 ÷ 1,05)

      10. Trabajo 10Cálculo

        Grupo B: descuente la prima por cobrar.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo B: descuente la prima por cobrar.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      11. Trabajo 11Cálculo

        Grupo B: calcule la salida neta descontada antes del ajuste de riesgo por riesgo no financiero.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo B: calcule la salida neta descontada antes del ajuste de riesgo por riesgo no financiero.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      12. Trabajo 12Cálculo

        Grupo B: calcule los flujos de efectivo derivados del cumplimiento.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo B: calcule los flujos de efectivo derivados del cumplimiento.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      13. Trabajo 13Cálculo

        Grupo B: calcule el margen de servicio contractual inicial.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo B: calcule el margen de servicio contractual inicial.

        1. €
        2. €

        Controles

        • 0 / 2 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Margen inicial del grupo B (máx(0; -12.000))

      14. Trabajo 14Cálculo

        Grupo B: calcule la pérdida en el reconocimiento inicial.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo B: calcule la pérdida en el reconocimiento inicial.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      15. Trabajo 15Asientos

        Grupo B: contabilice la pérdida del grupo oneroso.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      16. Trabajo 16Juicio profesional

        ¿Son el tipo del 5 %, el ajuste de riesgo por riesgo no financiero y las estimaciones reglas de la norma o datos del caso?

      17. Trabajo 17Efectos en los estados financieros

        ¿Cuál es el efecto acumulado de los dos asientos en los estados financieros?

        Parte 1 · Clasificación · Análisis

        Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.

        1. Situación financiera (balance)

        2. Resultado del ejercicio

        3. Otro resultado global

        4. Patrimonio neto

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 2 · Cálculo · Análisis

        Cuantifica el efecto en los agregados afectados.

        1. €
        2. €
        3. €

        Controles

        • 0 / 3 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto

      18. Trabajo 18Conclusión

        Redacte la conclusión.

      Espacio de trabajo

      Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.

      Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.

      Conclusión

      Entrega y solución

      Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 20).

      Documentar este expediente

      Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.