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Casos prácticos

Caso práctico

Caso prácticoNIIF 17L3 · Avanzado

Valoración posterior: conciliación del margen, unidades de cobertura, componente de pérdida, resultado del servicio de seguro y gasto financiero

7 documentos16 trabajos≈ 90 min
0 / 18 elementos completados
Normas
NIIF 17 — Contratos de seguro
Nivel de asistenciaSin ayuda · asistencia reducida
  • Método: retirada
  • Lista de control: retirada
  • Indicaciones: retirada
  • Trabajo paso a paso: visible

Encargo

Situación

Tarvelle Assurances SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X7. Hay que seguir dos grupos emitidos en 20X6: el grupo P (previsión, rentable) y el grupo Q (daños, oneroso). Usted prepara la conciliación del margen, la reversión del componente de pérdida, el resultado del servicio de seguro y el gasto financiero del ejercicio.

Tu encargo

Para el grupo P, calcule los intereses del margen, el margen antes de la liberación, la liberación por unidades de cobertura y el margen de cierre y contabilice después la liberación; para el grupo Q, calcule la reversión del componente de pérdida; calcule el resultado del servicio de seguro y el gasto financiero, contabilice los siniestros, la acreción y la parte en otro resultado global; identifique los dos componentes del pasivo; presente el efecto acumulado y concluya. Un documento no es útil.

Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.

Nivel avanzado: sin ayuda, los trabajos se agrupan por naturaleza.

Documentos

Documentos del expediente

7 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.

Documento 1Nota

Perfil de la sociedad y convenciones del caso

Tarvelle Assurances SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X7, en EUR. Los grupos P y Q se reconocieron en 20X6. Convenciones del caso (hipótesis pedagógicas, no atribuidas a la NIIF 17): tipo de origen del 5 % para el grupo P y la cartera, tipo corriente del 6 %; unidad de cobertura: capital garantizado multiplicado por la duración; la variación favorable reduce primero el componente de pérdida, dentro del límite de su saldo; el pasivo se presenta como pasivo por cobertura restante y pasivo por siniestros incurridos.

Datos

Datos clave de los documentos

Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.

DatoValorFuente
Margen de apertura del grupo P120.000,00 €
Tipo de origen del grupo P5 %
Variación favorable relativa a servicios futuros8000,00 €
Variación desfavorable relativa a servicios futuros2000,00 €
Margen antes de la liberación según la contabilidad132.000,00 €
Unidades de cobertura prestadas en 20X7100 unidades
Unidades de cobertura esperadas después de 20X7300 unidades
Parte de las unidades del período (fracción del caso)25 %
Saldo del componente de pérdida20.000,00 €
Variación favorable de los flujos del grupo Q25.000,00 €
Ingresos de seguro del período150.000,00 €
Siniestros incurridos en el período95.000,00 €
Otros gastos del servicio de seguro25.000,00 €
Pasivo por cobertura restante de apertura330.000,00 €
Pasivo por siniestros incurridos de apertura70.000,00 €
Pasivo de apertura de la cartera400.000,00 €
Tipo de origen de la acreción5 %
Parte en otro resultado global4000,00 €
Factura de auditoría informática12.000,00 €

Selección de la información

No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.

Parte 1 · Clasificación · Análisis

Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?

Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.

Por clasificar7

  • Perfil de la sociedad y convenciones del caso

  • Grupo P: margen y movimientos de 20X7

  • Nota actuarial: unidades de cobertura del grupo P

  • Grupo Q: componente de pérdida

  • Resultado del servicio de seguro de 20X7

  • Pasivo y gasto financiero de 20X7

  • Factura de auditoría informática

Útil para el tratamiento0

    Sin incidencia0

      Preguntas

      Programa de trabajo

      16 trabajos en el orden del expediente. Los cálculos, asientos y efectos en los estados financieros se corrigen; las respuestas redactadas se autoevalúan con la solución.

      1. Trabajo 1Análisis

        ¿Cuáles son los dos componentes del pasivo del grupo y en cuál figuran los siniestros ya incurridos?

      2. Trabajo 2Cálculo

        Grupo P: calcule los intereses del margen.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo P: calcule los intereses del margen.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      3. Trabajo 3Cálculo

        Grupo P: calcule el margen antes de la liberación.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo P: calcule el margen antes de la liberación.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      4. Trabajo 4Juicio profesional

        ¿Refleja la unidad de cobertura utilizada la cantidad de prestaciones y la duración de cobertura esperada?

      5. Trabajo 5Cálculo

        Grupo P: calcule la liberación del período.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo P: calcule la liberación del período.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      6. Trabajo 6Cálculo

        Grupo P: calcule el margen de cierre.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo P: calcule el margen de cierre.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      7. Trabajo 7Asientos

        Contabilice la liberación del margen a ingresos de seguro.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      8. Trabajo 8Cálculo

        Grupo Q: calcule la reversión del componente de pérdida.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo Q: calcule la reversión del componente de pérdida.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      9. Trabajo 9Cálculo

        Calcule el resultado del servicio de seguro.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Calcule el resultado del servicio de seguro.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      10. Trabajo 10Asientos

        Contabilice los siniestros incurridos en el período.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      11. Trabajo 11Cálculo

        Calcule el gasto financiero de seguro del período al tipo de origen.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Calcule el gasto financiero de seguro del período al tipo de origen.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      12. Trabajo 12Asientos

        Contabilice el gasto financiero en resultados.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      13. Trabajo 13Juicio profesional

        La elección de desglosar el gasto financiero: ¿adónde va la parte debida al cambio de tipo?

      14. Trabajo 14Asientos

        Contabilice la parte en otro resultado global.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      15. Trabajo 15Efectos en los estados financieros

        ¿Cuál es el efecto acumulado de los cuatro asientos en los estados financieros (sin la reversión del componente de pérdida de Q, que no tiene asiento en el caso)?

        Parte 1 · Clasificación · Análisis

        Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.

        1. Situación financiera (balance)

        2. Resultado del ejercicio

        3. Otro resultado global

        4. Patrimonio neto

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 2 · Cálculo · Análisis

        Cuantifica el efecto en los agregados afectados.

        1. €
        2. €
        3. €

        Controles

        • 0 / 3 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto

      16. Trabajo 16Conclusión

        Redacte la conclusión.

      Espacio de trabajo

      Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.

      Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.

      Conclusión

      Entrega y solución

      Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 18).

      Documentar este expediente

      Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.

      Referencias normativas

      • IFRS 17 §B119
      • IFRS 17 §88