NIC 12 · Casos prácticos (Paso 3 de 5)
Caso práctico
Versión de este contenido
NIC 12 modificada por la NIIF 18
Aplicable a los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2027. Aplicación anticipada permitida. Solo junto con la aplicación anticipada de la NIIF 18, que está permitida y debe revelarse en las notas (NIC 12, párr. 98N; NIIF 18, párr. C1).
Dravenne SA, sociedad ficticia que fabrica equipos frigoríficos (520 empleados), con una sucursal en Canadá, estados financieros NIIF, cierre el 31 de diciembre, importes en euros. Aplica la NIIF 18 por primera vez al ejercicio iniciado el 1 de enero de 2027 (dato del caso).
L1 · Guiado · Ejercicio 2027
Versión aplicable a los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2027; aplicación anticipada permitida solo junto con la NIIF 18 (NIIF 18, párr. C1). Usted presenta el impuesto de 2027. Nivel 1: adónde va cada importe del impuesto. Nivel 2: subtotales y nota fiscal. Los importes son datos del caso; no hay operaciones discontinuadas.
Norma afectada: NIC 12, versión modificada por la NIIF 18. Las preguntas son guiadas.
Nivel fundamental: se muestran el método, las ayudas y las referencias.
Método
Lista de control del expediente
2 / 4 etapas alcanzadas
Contexto · Hecho fechado del expediente
Dravenne SA, sociedad ficticia que fabrica equipos frigoríficos (520 empleados), con una sucursal en Canadá, estados financieros NIIF, cierre el 31 de diciembre, importes en euros. Aplica la NIIF 18 por primera vez al ejercicio iniciado el 1 de enero de 2027 (dato del caso).
Hecho inicial · L1·Ejercicio 2027 · Etapa en curso
Norma afectada: NIC 12, versión modificada por la NIIF 18. Las preguntas son guiadas.
Documentos añadidos
Nuevo periodo · L2·Cuentas de 2027 · Próximamente: se desbloquea tras la etapa en curso
Conclusión · Próximamente: se desbloquea tras la etapa en curso
1 documento con los que trabajar en este nivel.
Documento 1Documento soporte
| Elemento | Importe |
|---|---|
| Impuesto corriente del ejercicio | 880 000 |
| Impuesto diferido en resultados | 70 000 |
| Pérdida de cambio en resultados sobre el pasivo por impuesto diferido de la sucursal | 11 000 |
| Impuesto diferido sobre la revalorización de un terreno (otro resultado global) | 40 000 |
Primer nivel: todos los datos están en el brief y los documentos de este nivel.
2 partes por resolver, corregidas al validar el nivel.
Localice en los documentos los hechos útiles antes de concluir.
Parte 1 · Clasificación · Reconocimiento
Clasifique cada importe.
Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.
Impuesto corriente 880 000
Impuesto diferido en resultados 70 000
Pérdida de cambio 11 000
Impuesto diferido sobre revalorización 40 000
1 pregunta más aparecerá cuando complete la pregunta en curso.
Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.
Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.
Responda a todas las partes para validar el nivel y obtener la conclusión.
Referencias normativas