NIC 21 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Expediente de partidas en moneda extranjera: reconocimiento inicial, cierre, diferencias de cambio, anticipos y tipo estimado
Compra en dólares: moneda funcional, reconocimiento al tipo de cambio de contado, reexpresión de la deuda al cierre y liquidación
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 21
- Nivel
- Fundamental
- Tiempo estimado
- ≈ 60 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Vinoteca Ibérica SA (entidad ficticia) vende vino a clientes de la zona euro y cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X5. El 15 de noviembre de 20X5 compra a un proveedor estadounidense un lote de barricas para su reventa, facturado en dólares estadounidenses (USD) y pagadero a crédito. La deuda se liquida el 20 de enero de 20X6. El departamento de contabilidad debe determinar la moneda funcional, contabilizar la compra, reexpresar la deuda al cierre y registrar después la liquidación.
Misión
Expediente de partidas en moneda extranjera
Objetivo del papel de trabajo
Para cada partida (una instancia por partida o situación), indique su naturaleza, el importe en moneda extranjera y los tipos de cambio dados por el caso, compruebe el tratamiento según se trate de una partida monetaria o no monetaria, deje que el expediente calcule los importes convertidos y las diferencias, documente los juicios (tipo medio, convertibilidad), prepare los asientos y su efecto en los estados financieros.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Convierta la compra al tipo de contado del 15 de noviembre de 20X5.
- Contabilice la compra.
- Convierta la deuda al tipo de cierre.
- Calcule la diferencia de cambio al cierre.
- Contabilice la diferencia de cambio al cierre.
- Convierta la liquidación al tipo de la fecha de liquidación.
- Calcule la diferencia de cambio en la liquidación.
- Contabilice la liquidación.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.